还记得1995年的收益吗？国税局也记得 - 彭博社

在1995年，市场让你变得更富有。你的共同基金飞速增长，你以巨额利润出售了股票和债券。现在，准备好迎接报税季节吧。

由于国会没有通过其领导人承诺的资本利得税减免，你需要对所有交易的销售价格与成本基础之间的差额支付28%的税。此外，你还需要对所有共同基金的资本利得分配支付28%的税。所有这些收益可能会让你从工作中报告的W-2收入显得相形见绌。

如果这些利润在1995年占你总收入的很大一部分，你应该按季度进行预估税款支付。如果你在1996年1月16日之前支付了至少90%的1995年实际应纳税额，或者支付了1994年应纳税额的100%——如果你的1994年调整后总收入（AGI）超过150,000美元，则为110%——那么4月15日就不应该那么紧张。但如果你没有保护好自己，现在除了计算你的利息（每年9%）和罚款（每月0.5%）并在缴税的基础上支付这些费用外，你别无他法。

历史帮助。即使你一直在按季度估算税款，你可能也没有进行精确的计算。因此，你可能仍然有一项庞大的数据收集工作在等待着你。如果你出售了任何共同基金的股份或在基金家族之间进行了转换，那么你必须确定你所出售股份的成本基础。越来越多的共同基金公司在其年终报表中提供成本数据。但如果你持有该基金已经很长时间，你可能需要联系基金公司以获取多年前的成本记录。请预留四到六周的时间以便交付。

获取个别股票和债券的成本数据更简单。如果你的经纪公司是真正的全方位服务公司，他们应该能够提供这些信息。如果没有，请致电发行公司的投资者关系部门以获取价格历史。务必考虑股票拆分：一只当前售价为100美元的股票在1990年可能看起来有30美元的成本基础。但如果这只股票在1992年进行了2比1的拆分，那么它的调整基础实际上是15美元。

如果你只卖出了你在某只股票或共同基金中的部分头寸，那么你还有一些额外的工作要做。假设你在1995年以每股10美元的价格卖出了25股XYZ公司股票。你在1991年以2美元的价格购买了25股，在1992年以4美元的价格购买了25股，在1993年以6美元的价格购买了25股，在1994年以8美元的价格购买了25股。你卖出了哪一部分股票？你可以选择——通常你会选择8美元的股票，因为它们会带来最低的资本收益。

相比之下，如果这些是共同基金的股份，只有在交易时你通知了基金公司你希望出售哪些股份的情况下，你才能使用“特定识别”方法。否则，你要么使用先进先出法，要么采用平均成本法。FIFO方法假设你在1995年出售的股份来自你早期的购买。平均成本是你拥有的股份总数除以你投资的总金额，无论购买的时间如何。

你的共同基金年终报表1099-B将总结你一年的所有购买和销售。你的共同基金还会向你发放1099-DIV，告诉你在普通股息和资本收益中赚了多少。资本收益分配是共同基金的投资组合经理从股票和债券交易中实现的收益。

新标准。在你报告所有收入后，看看你可以用支出抵消多少。在这里，选择很少。你的医疗费用必须超过你调整后总收入的7.5%，才能获得任何税收优惠。这意味着你需要在10万美元的调整后总收入上，自掏腰包支付超过7500美元的医疗账单。你可以扣除州所得税、房屋抵押贷款利息和房屋净值贷款利息，但不能扣除信用卡债务。超过250美元的慈善捐款必须附有慈善机构的收据，说明你没有收到任何有价值的东西。（不再可以抵扣你在慈善拍卖上购买的画作。）最后，还有一个包罗万象的类别，杂项逐项扣除，包括未报销的员工费用和税务准备费用。这些费用必须超过你调整后总收入的2%才能算入。

不要忘记你、你的配偶和你的受抚养人的免税额。免税额每人减少2500美元的收入。今年，你有一个新的标准要满足。“你必须为你在报税时申报的所有受抚养人拥有社会安全号码，”圣路易斯的Coopers & Lybrand合伙人马克·道说。“这一规则生效是因为人们在申报不是真正受抚养人的个人，以及生活的东西不是个人。”