与国税局面对面 - 彭博社

小企业主表示，最影响他们生活的政府机构是国税局。随着报税季节的到来，《商业周刊》请国税局局长玛格丽特·M·理查森和全国独立企业联合会主席S·杰克逊·法里斯就独立承包商、审计以及国税局为小企业简化纳税流程所做的努力进行讨论。华盛顿记者迈克·麦克纳米主持了此次讨论。

问：局长，您对小企业非常关注——创建了小企业事务办公室并举行市政会议。为什么？

理查森：显然，我们对所有客户都有兴趣——大企业、个人和小企业。对于很多人——个人来说，税制是简单明了的，尽管我们听到的情况并非如此。而大公司能够承担税务协助的费用。不幸的是，许多小企业必须遵守与大企业相同的规则，保持相同的记录。因此，小企业似乎是我们关注的自然领域——看看我们能做些什么来简化这一过程。

法里斯：小企业处于中间地带。人们必须理解，小企业主往往是一个人，早上来填补缺席者的职位。您知道，对于每100美元的小企业税款——所有税款，不仅仅是国税局的——我们在合规上花费386美元。

理查森：我会尽我所能来简化这种情况。在白宫小企业会议上讨论的大多数问题都需要立法变更。餐费的可扣除性、遗产税改革——这些问题我们实际上无法做任何事情。

问：对于许多小企业来说，最棘手的问题之一是如何对工人进行分类。你雇佣了某人作为独立承包商工作，但国税局说他或她实际上是员工，因此你需要支付工资税并扣缴所得税。国会没有写出独立承包商的明确定义。这里的问题是什么？

法里斯：企业主说，“好吧，我曾有一位国税局的工作人员告诉我可以将我的工人视为独立承包商，然后两年后另一位工作人员说不可以。”

理查德森：规则相对明确。导致很多担忧的是20个因素的模糊性，即国税局用来分类工人的普通法因素。从管理者的角度来看，拥有一个客观标准和明确的界限会更好。对于商业方面也是如此——当你确定某件事情时，会容易得多。

法里斯：现在，他们在执行规则，但每个人对规则都不太清楚。

理查德森：我们听到的一个担忧是，也许我们的培训材料对代理人将任何人分类为承包商存在偏见，没有认识到在某些情况下人们并不是员工。我承担了审查这些材料的责任。我们将在[三月初]发布修订版，并将其呈现给你，杰克，供你评论。我们将立即实施的另一个项目将让你能够非常快速地解决分类问题的上诉。

我们所面临的困境在于，随着时间的推移，工作性质和人们的使用方式发生了变化。

法里斯：小企业社区中增长最快的部分是女性，而其中增长最快的部分是从家中运营。传真机、调制解调器正在改变工作环境。所以发生的事情是，你有一个人在家里用自己的电脑承包做通信工作——我们以前称之为秘书。

理查德森：我们所做的事情之一，杰克，是为像这样的人出版了一本名为《创业与记录保持》的出版物。这本书实际上是针对新企业主，特别是那些可能拥有非常小型企业的人。

问：代表[乔恩]克里斯滕森[R-内布拉斯加州]有一项法案旨在简化工人分类。这有效吗？

理查德森：我们对那项法案最大的担忧是，我们希望有非常明确、清晰的标准，以便没有模糊之处。而那项法案并没有解决这个问题。

我们需要有不涉及大规模重新分类的规则。并不是说每个人都必须是员工，而是人们应被平等对待。我认为我们需要做的一件事是坐下来与NFIB和财政部谈谈，真正看看我们可以在行政上做些什么。

法里斯：好吧，我认为在这场斗争中有利益的人都可以围坐在这张桌子旁。

问：除了税收，许多其他规则与员工身份相关——福利、年龄歧视、加班。当国税局对工人进行分类时，它是否在执行这些？

理查德森：不，我们实际上负责执行税法，仅此而已。我的担忧是人们是否准确报告他们的收入。我们知道的是，当你有代扣代缴时，就像员工一样，你的合规水平会高得多。几乎达到99%。当你有信息报告时，我们的合规水平也很高。正是在你既没有这两者的情况下，合规性会大幅下降。

法里斯：有一种假设，如果你是独立承包商，你就没有报税。

理查德森：好吧，以建筑行业为例。我们收到来自那些将工人作为员工支付工资并支付相关福利的人的投诉。他们在竞争中处于劣势，因为那些低报价的人并没有支付员工身份所需的福利。

问：美国政府问责办公室建议要求企业在承包商的工资上扣税。

法里斯：这是另一个“让企业家自己处理”的想法。

问：法里斯先生，国税局是否存在态度问题？

法里斯：这是我们收到的最大投诉。当代理人进来时，态度是，“你有罪，唯一的问题是，你有多有罪，我们要罚你多少钱。”我们的人最终写支票支付500美元、1000美元、2000美元，而他们并不觉得自己欠款。而且你无法赢，因为你在证明无罪之前是有罪的。

理查德森：我认为我们在自己的代理人和公平性方面已经走了很长一段路。我认为有时这种说法被夸大了，人们被假定为有罪，直到证明相反。这绝对不是公司的政策。

法里斯：这是专员谈到过的事情。但对于她来说，从宪法大道的办公室出发，让田纳西州亨德森维尔的代理人以“你是一个诚实的人”的态度走进一家小企业是极其困难的。

你如何衡量一个代理人的成功？你是衡量他帮助和纠正纳税人的程度，还是他收取罚款的金额？

理查德森：这是一个重大挑战。奖励应该是为了正确处理并帮助纳税人，而不是罚款和惩罚。

问：我们听到关于“生活方式审计”的投诉——国税局称之为“经济现实审计”。

法里斯：我接到一个朋友的电话。他说，‘好吧，杰克，我要给你传真一份国税局问的问题。“你多久带你的妻子去吃晚餐一次？在哪里，平均价格是多少？你多久把车送去洗一次？在哪里，费用是多少？你在哪里买衣服？你去哪里度假？”’这实在是太过分了。

理查德森：我们有一种审计技术，我们称之为查看经济现实。这是良好的审计标准，无论你是私人审计师还是在我们的业务中。我们希望确保我们对纳税人收入的反映是准确的。我们的工作人员被指示查看申报表及其事实和情况。如果看起来可能存在未报告的收入，就要问一些超出申报表表面的问题。这就是经济现实技术得名的原因。

法里斯：这是侵入性的程度。我们认为你花100美元去收集10美元。

理查德森：我认为我们正在努力确保人们使用适当的审计技术。我不能告诉你有人不这样做。但我们正在努力确保人们根据情况调整他们的问题。

我们还在努力为我们的员工提供专业培训，以便他们可以一天审计一个加油站，第二天审计一家银行，第三天审计一家石油公司。你需要以不同的方式审计他们。因此，我们正在努力理解各种市场细分。