给予和接受更好 - 彭博社

救世军向潜在捐赠者推销其慈善剩余信托。哈佛大学宣传其六个 pooled-income 基金。大都会艺术博物馆宣传其赠与年金。甚至帕金森病基金会也可以安排一个单位信托。

慈善组织不再满足于仅仅传递捐款盘。政府的削减开支早已侵蚀了他们资金的很大一部分，而个人捐款充其量也只是时好时坏。为了弥补这一缺口，他们将目光投向两个巨大的收入来源：即将从当前60岁和70岁一代传递给他们的婴儿潮一代子女的储蓄，以及在80年代和90年代牛市中积累的婴儿潮一代的资金。

最初被设计为富人的节税选项，所谓的计划赠与正迅速成为终极退休储蓄工具。许多大型慈善机构提供的项目让您可以获得前期的慈善扣除，获得投资收入，节省遗产税，并且通过增值财产避免支付资本利得税——这一切都是为了向值得的事业捐赠。

变体。它的运作方式如下：您拥有价值350,000美元的股票，25年前以50,000美元购买。如果您明天出售这些股票，您将对300,000美元支付28%的资本利得税。相反，您将这些股票捐赠给一个慈善剩余信托，该信托将您最喜欢的慈善机构指定为受益人。当信托出售资产时，由于它是一个免税实体，因此不会对增值部分缴税。所得款项被投入年金、债券或其他投资中，您和您的配偶可以在余生或指定期限内提取收入。您可以根据您的年龄和您选择的支付金额（在某些情况下包括利息甚至本金）抵扣部分市场价值。如果您在捐赠的年份无法全额扣除，您有五年的时间可以将其结转。您去世时，慈善机构将保留剩余的资金。

慈善剩余信托有几种变体。慈善剩余年金将支付您捐赠的$100,000或更多的固定年度百分比。您提前设定百分比，但根据法律，它必须至少为5%。慈善剩余单位信托（CRUT）支付信托总价值的固定百分比，每年重新计算，因此您的收入会波动。

情况甚至更好。CRUT的衍生产品，称为NIMCRUT，即带有补偿条款的净收入慈善剩余单位信托，让您可以根据需要开启和关闭收入。在退休前的几年，您可以推迟支付，同时您的投资免税增长。之后，当您想增加收入时，可以领取更高的支付，以弥补那些错过的年份。此外，您可以继续向您的NIMCRUT存入更多资金，如果您已经达到了个人退休账户和401(k)计划的允许最高贡献，这一点尤其重要。与大多数递延补偿计划不同，您不受提款年龄限制。

税务智能。此外，如果您的401(k)（或类似的合格退休计划）价值至少为$25,000，您可以将其剩余部分遗赠给信托。为什么？“当您去世时，拥有大量积累在退休计划中的资金是最糟糕的资产之一，”纽约公共广播服务公司旗舰电台Channel 13/WNET的计划赠与主任Davida Isaacson说。根据您所在州的不同，您的继承人可能会面临遗产税、所得税和消费税。“他们可能会失去每美元高达85美分，”她说。通过NIMCRUT，您的退休基金余额在您去世时通过“遗嘱转让”流入单位信托，在那里它将继续免税增长。您将您的孩子注册为“收入受益人”，他们将从信托中获得终身收入。

一种更便宜但灵活性较差的替代方案是 pooled income fund，它要求初始投资仅为 5,000 到 10,000 美元。一个慈善机构将你的资金与其他捐款汇集在一起，你将获得该基金一年内所赚取的按比例分配的收益。这意味着你的收入可能会上升或下降。

如果你不想直接通过慈善机构投资——或者如果你最喜欢的事业没有 pooled-income fund——富达投资通过其慈善赠款基金提供 pooled-income fund。该基金要求最低投资 25,000 美元，1995 年其首个完整运营年收益率为 6.75%。它允许你将捐款指定给多达 10 个慈善机构，并随时更改受益人。

虽然不是信托，但慈善赠款年金吸引了希望确保一定收入的年长保守投资者。作为捐款的回报——通常至少 5,000 美元——你将根据年龄获得终身固定收入。例如，如果你 65 岁并通过赠款年金向美国红十字会捐赠 10,000 美元，你将每年获得 6.5%，即 650 美元。

分散风险。此外，你的收入有 35% 到 60% 是免税的，并且你可以在捐赠的年份根据你的年龄和年度支付额进行慈善扣除。年轻投资者可以选择递延年金，这样可以在早期几年不支付任何款项，让资金增长。当你准备领取时，你将获得更大金额。如果你在 55 岁时开始，到 65 岁时你将获得大约 10%，即 1,000 美元的初始 10,000 美元投资。而慈善机构呢？它将获得你原始捐赠的一半。

在你慷慨地将现金或证券捐赠给某个事业之前，你需要进行一些调查。所有这些工具都是不可撤销的。一旦你做出捐赠，就无法取回这笔钱。因此，咨询律师是明智的选择，世界宣明会的全国赠款规划主任 Jay Steenhuysen 说。

如果您选择不通过慈善机构的计划捐赠办公室，因为您想保持匿名或保留对投资的控制，您可以私下设立一个慈善信托。但这肯定会花费更多。起草信托的法律费用可能超过1,000美元。此外，每年的受托人费用可能高达资产的1%。如果慈善机构从一开始就处理信托，这些费用可能会被吸收，Channel 13的艾萨克森说。

一家财务规划公司，位于印第安纳州卡梅尔的文艺复兴公司（800 843-0050），将帮助您以每年仅2,000美元的费用安排您自己的NIMCRUT。但这很昂贵：您仍需支付法律费用，此外，2,000美元资产的年度管理费用为120美元，或6%。您贡献的越多，费率就越具竞争力。

将资金投入慈善信托类似于投资于任何其他金融工具。索取信托的招股说明书，并查看投资策略和业绩记录。如果您对合并收入基金感兴趣，请了解您可以选择多少种选择。大多数慈善机构仅提供平衡基金。哈佛大学有六个基金，包括股票增长、高收益和国际债券基金。尽管一旦您进行初始分配后无法转移资金，但您可以在一开始就通过哈佛的多元化计划分散投资风险。

慈善机构或受托人是否可能会错误管理您的资金或不当使用资金？当然。“这些并不是无风险的策略，”圣保罗基金会的发展副总裁克雷格·沃克说，该基金会服务于圣保罗（明尼苏达州）地区。在一起公开报道的案例中，国税局正在调查一家纽约律师事务所，因其帮助捐赠者设立CRUT，导致慈善机构获得的资金非常少。联邦政府最近禁止了一种做法，一些亚利桑那州的慈善机构利用这种做法，向引入捐赠者的财务顾问支付丰厚的介绍费。但问题很少。

不过，这些交易的税务影响可能非常复杂，因此在大多数情况下，您最好咨询一位知识渊博的顾问。与此同时，您已经获得了那种来自于为宠爱事业捐款的温暖、模糊的感觉——同时获得收入和税收减免作为回报。