如何为您的继承人保护IRA免受税收影响 - 彭博社

尽管它们的名称和预期用途，个人退休账户并不总是用于退休。

一些IRA持有者打算将资金传给他们的孩子，而其他人则不幸在能够提取资金之前去世。有一点是肯定的：你今天的计划可以影响你去世后山姆大叔的税收份额。做出错误的决定，例如未能指定受益人，税务机关可能会夺走IRA价值的90%。

在试图最小化继承IRA的政府份额时，受益人是首要考虑因素。受益人是谁决定了账户的去向。将配偶指定为受益人是最具税收优势的，因为赠与配偶的财产免于遗产税，尽管他们仍需对提款支付所得税。此外，配偶可以将账户转入新的IRA，选择新的受益人，并根据他们的年龄而不是原IRA持有者的年龄开始所需的最低提款。这可以保护税延增长多年。

例如，继承IRA的55岁配偶在70岁半之前不必开始提款。在那个年龄，基于考虑预期寿命和计划中金额的公式计算的最低提款必须每年进行。但在提款之前，配偶必须将IRA以他或她的名义登记，并选择新的受益人。如果配偶在59岁半的免罚提款期之前需要IRA资金，他或她可以将钱留在原账户中。只要幸存的配偶在原持有者达到70岁半之前开始提款，就不需要支付10%的提前提款罚款。

当配偶以外的人继承IRA时，情况变得更加复杂。他或她不能将资金转入新账户，并且必须立即支付遗产税。但是，如果IRA所有者在70岁半之前去世，受益人可以根据他们自己的预期寿命分摊分配，只要他们在所有者去世后的年底之前开始提款，并保持账户在所有者的名下，纽约花园城的IRA专家和律师西摩·戈德堡（Seymour Goldberg）表示。

如果IRA所有者在70岁半之后去世，并且在首次支付后，受益人必须至少按照所有者去世前的时间表进行分配。否则，将对应当提取的部分征收50%的罚款。

当然，除了配偶以外的所有受益人都将对继承的IRA支付遗产税。但是，IRA提款政策的最近变化可以帮助减少影响。通常，任何超过155,000美元的IRA分配都需在普通所得税之上支付15%的消费税罚款。但是国会在1997年至1999年间授予了一项暂停，允许无限制的免消费税提款。“接近70岁或年龄更大的账户超过250万美元的所有者，”建议纽约洛克伍德养老金服务公司的总裁史蒂文·洛克伍德（Steven Lockwood）利用这个机会。他们可以加速提款，并用这些钱购买一份二次死亡人寿保险。该保单由不可撤销的信托拥有，孩子们作为受益人，从而使死亡收益免于遗产税。

更长的支付期。政府在没有指定受益人的情况下获得最多的钱。账户将归还给遗产，所有资金必须在所有者去世后的五年内提取。遗产税和所得税可能会吞噬大部分IRA的价值。

渴望将现金留在山姆大叔手外的IRA所有者还必须决定支付将持续多久以及支付金额。确定分配是基于联合还是单一寿命预期可以回答这些问题。“与配偶或其他受益人的联合寿命保证支付和税收庇护的存续时间长于单一寿命预期，因为最低支付将更低，”印第安纳波利斯的Whipple & Co.会计师Bob Phillips说。将其设定为最低，因为可以随时提取更多。

退休人员是否应该动用IRA或使用其他储蓄取决于个人。例如，如果您计划将钱传给继承人，首先动用其他储蓄以保持IRA中的税延增长。

毫无疑问，解读IRA继承规则是困难的。但更困难的是，因为您未能妥善规划而失去大部分税收庇护的储蓄给IRS。