如何提供养老金？简单 - 彭博社

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1996-10-21

多年来，小型雇主一直在寻找完美的退休计划，但始终未能如愿。然而，传统的计划往往是针对大公司设计的，始终存在不足：成本太高、文书工作太多或限制太多。现在，联邦政府可能正在接近小企业退休金的圣杯。新的联邦储蓄激励匹配计划（SIMPLE）将于1997年1月1日生效，允许小企业主轻松且低成本地为自己和员工设立税延账户。

这可不是小改变。根据康涅狄格州温莎市的Access Research Inc.的数据显示，只有五分之一的员工人数在100人或以下的企业拥有退休计划。但SIMPLE的支持者预计，其用户友好性和低成本将促使更多的企业主提供退休福利。“我认为这对企业主和员工来说都是双赢的局面，”全国独立企业联合会的游说者杰米·维基特（Jamie Wickett）说。

事实上，这种福利对于吸引和留住员工越来越重要。“退休计划正变得越来越被期待，”位于费城的福利咨询公司PenServe Inc.的总裁苏珊·迪尔（Susan Diehl）说。

许多支持者如此热情的一个原因是：SIMPLE账户避免了大多数现有退休计划所需的繁重歧视测试。歧视测试确保企业主在员工未能储蓄的情况下不会获得巨额的税收减免。在传统的401(k)计划中，雇主的税收递延受到员工投入计划金额的限制。例如，如果低薪员工平均递延4%的工资，企业主只能再递延2%，即6%。

跟踪不断变化的贡献比例通常需要昂贵的专业帮助——这导致许多企业放弃养老金福利。“旧养老金法律的复杂性对小企业主来说太难以应对，”威凯特说。

SIMPLE有两种形式：SIMPLE个人退休账户和SIMPLE 401(k)。要符合资格，雇主不能有超过100名员工，并且不能同时使用其他退休计划。员工必须在前两年中从雇主那里赚取至少$5,000，并且在当前年份有可能再次赚取。

SIMPLE计划允许所有者和员工推迟一部分薪酬，最高可达每年$6,000。所有者可以通过两种方式之一为员工的计划做出贡献：要么按参与员工年薪的3%逐美元匹配，最高可达$6,000，要么为所有员工贡献2%的薪酬，最高可达$3,000，无论他们是否参与。

假设一位年收入$200,000的所有者有10名员工，每名员工年收入$25,000。在3%的匹配下，所有者可以在自己的SIMPLE账户中最多存入$12,000（$6,000加上$200,000的3%）。如果所有员工都参与，匹配将使所有者额外支出$7,500（$25,000的3%乘以10）。如果只有一半的员工参与，所有者可以为自己存入相同的金额，但员工匹配将降至$3,750。然而，在2%的选项下，所有者最多可以为自己扣除$10,000，而他对所有员工的要求贡献总额将为$5,000。

SIMPLE IRA——但不包括SIMPLE 401(k)——还具有应对经济困难年份的条款：雇主可以在五年中的任何两年内将匹配从3%降低到不低于1%。降低匹配或在3%匹配和2%贡献之间切换的雇主，必须在员工有资格参与计划的至少两个月前通知员工变更——并在每个后续年份开始之前。匹配和贡献是税前扣除的，所有者对员工如何投资其现金没有受托责任。所有员工的资金立即100%归属。员工可以随时更改他们的推迟金额，但如果在前两年内从SIMPLE计划中提取资金，将面临25%的罚款。在两年期后提取的资金将遵循与常规401(k)或IRA相同的规则。

小企业主可以通过银行或经纪公司为每位员工设立一个简单个人退休账户（SIMPLE IRA），成本很低，类似于通常对个人退休账户（IRA）收取的年度费用。简单401(k)计划可能会更昂贵，年度管理费用约为500到1000美元，而传统401(k)计划则超过2000美元。

意外之财？一些人担心，简单计划可能会为高收入的企业主提供意外的税收递延，因为他们的员工收入太低而无法贡献，或者干脆选择不贡献。华盛顿特区养老金权益中心主任凯伦·W·弗格森指出，从这个角度来看，简单计划显然更有利于雇主而不是员工。不过，它可能会鼓励没有退休计划的企业主采用一种计划。

但是国会给予，国会也会收回。最近通过的最低工资法案引入了简单养老金，同时在1月1日废除了现有的退休选项，即薪资减免简化员工养老金（SARSEP）。该计划简单且费用低，提供更高的最高贡献，并具有更大的匹配灵活性。但SARSEP仅限于不超过25名员工的公司，并且必须有一半的员工参与该计划。业主的递延限于平均员工贡献的125%，尽管他们可以为自己和每位员工额外贡献高达15%的薪酬。

现有的SARSEP将在1月1日后被保留，因此希望使用该选项的小企业主应建立一个计划，即使他们后来决定不使用它，CCH Inc.的一个小企业分析师苏珊·杰克萨克建议，CCH Inc.是税务和商业法律信息的领先提供商。

希望为退休储蓄更多并获得更大扣除的雇主可能会发现SIMPLE的最高贡献限制。当前的计划如Keogh允许雇主扣除高达25%的工资，最高可达30,000美元。“通过使用Keogh的组合，你每年可以存入高达30,000美元，并且仍然可以排除相当数量的员工——例如任何在你公司工作不到一年的员工或兼职员工，”安永的合伙人马丁·尼森鲍姆说。“尽管管理成本更高，但你会获得更多的价值。”

SIMPLE计划的另一个潜在缺点是：由于SIMPLE资金立即完全归属且账户可转移，该计划对员工忠诚度的激励很小。“业主给一个可以在一年内离开的员工支付3%的工资，”福利顾问Watson Wyatt Worldwide的高级精算师迪克·乔斯说。在大多数传统计划中，只有在员工在公司工作满五年后，贡献才会100%归属。

因此，企业主仍然必须研究员工流动率，并在接受新账户之前比较不同的退休储蓄选项。否则，他们可能会发现这些账户并不那么简单。