山姆大叔给研究生的惊喜 - 彭博社

无论您是考虑重返大学，还是最近因雇主支付的教育项目而上过学，国税局都有一个惊喜给您。如果您在1995年利用了公司提供的教育援助，您可能有资格获得税款退款。然而，如果您打算在雇主的帮助下攻读MBA或其他研究生学位，您将不再符合享受大额税收减免的资格。

根据波士顿Buck Consultants的首席顾问Jerry Lanoux的说法，多年来，约90%的大型企业为其员工提供教育财务帮助，并因此获得了税收减免。直到1994年底，员工可以获得高达5,250美元的免税款项，以支付研究生和本科教育的费用。

但在1994年12月31日，联邦税法中的教育援助条款到期。由于国会预算的混乱，教育福利的税收优惠状态被搁置了近两年。由于不确定国会是否会恢复税收豁免，大多数雇主为了安全起见，对这些福利扣留了所得税和社会保障税，纽约会计师事务所Urbach, Kahn & Werlin的税务首席Mark Kersting表示。

干井？现在，作为《小企业就业保护法》的组成部分，雇主赞助的教育福利再次免税，最高可达5,250美元。坏消息是，1996年6月30日之后开始的研究生课程不包括在内。实际上，许多公司可能会停止提供任何形式的研究生教育财务援助，因为该福利对员工和雇主都不再具有吸引力，雇主还将面临就业税和报告义务的行政麻烦。

由于税收豁免被追溯延长，任何去年因雇主提供的教育福利（包括研究生课程）而被扣税的员工都有资格申请退款。波士顿Peabody & Arnold的税务律师Sam Mawn-Mahlau表示，对于处于39.6%最高税率的工人来说，这可能意味着每年学校的退款为2,100美元。即使是处于28%税率的人，也有资格获得1995年已支付税款的1,800美元潜在退款。

如果您的雇主在1995年对这些福利进行了扣税，您需要填写1040X表格提交修正税表以获得退款。您可以从国税局获取该文件。要重新计算您的税款，请向您的雇主索要修订后的W-2表格或W-2c表格。然后将您原始W-2上的应税工资与W-2c进行比较。Kersting建议，调整后总收入超过100,000美元的员工还应重新计算其允许的逐项扣除。这是因为任何因已支付教育福利的税款而减少的总收入将会略微增加您允许的扣除额。

除了所得税外，您的雇主可能还扣除了社会保障税。公司将收到退款，这应该会在您的常规工资中返还给您。然而，最好与您的福利办公室确认您将获得已支付的社会保障税的报销。如果您因离职或公司倒闭而无法从雇主那里获得退款，您需要填写843表格（也可从国税局获取）以申请直接退款。如果对这些福利支付了州税，您还必须提交修正后的州税表，该表格可以从您所在州的税务机关获取。

现在就行动。填写众多表格的烦恼被国税局建立的加急服务所缓解，以处理这些表格。为了确保更快的退款，您必须在所有联邦税表的顶部写上“IRC第127条”。从您提交原始报税表的日期起，您技术上有三年的时间来修正它，但专家建议在接下来的几个月内重新提交。

雇主也需要采取行动。所有教育援助计划必须修订，以消除研究生课程作为免税福利。“如果公司不合规且福利被取消，在国税局审计时，雇主和员工都可能面临巨大的成本，”Mawn-Mahlau说。

所有这些重新计算和重新提交可能看起来很繁琐。但把它当作良好的练习。从1997年5月31日起，税收减免将再次到期。如果国会反应不够迅速，您可能会发现自己在两年内重复整个过程。