几种巧妙避税的方法 - 彭博社

所以这不是一个税收的革命性年份。国会没有将资本利得税率减半，也没有消除我们所知道的国税局。相反，它在去年夏天通过了一系列温和的法案，为这个群体和那个群体提供税收减免。但是，翻阅这些新条款，你会发现一些不错的福利，可能会影响你的年终规划。尽管大多数变化要到1997年才生效，但现在是开始准备的时候。

例如，如果你是自雇人士或在一家员工少于50人的公司工作，你不能错过新的医疗储蓄账户（MSA），国会以四年的试点基础批准了这一账户。从一月开始，你可以使用一个可税前扣除的储蓄账户，用于医疗费用，并与一份灾难性健康保险政策挂钩。此外，你可以免税提取MSA资金来支付保险不覆盖的账单，你的雇主贡献的任何资金也都是免税的。就像个人退休账户一样，未花费的资金以税延的方式累积。

迅速行动。尽管MSA要到1997年才开始，但你现在可以与参与的保险公司注册。MSA将向首批申请的750,000人提供，采用先到先得的方式。MSA是1996年健康保险可携带性与责任法案的一部分，该法案还允许你在不失去健康保险的情况下换工作。

另一个1996年年末税务规划机会是针对那些正在提取丰厚退休计划的人，这种情况在越来越多的人将401(k)资金存入时变得越来越普遍。任何超过59岁半的人，如果可以从退休账户中提取超过155,000美元的年收入，将有资格获得一个大优惠——至少在接下来的三年内。从1997年到1999年，你将不需要支付所谓的超过155,000美元的分配的15%消费税。这意味着你可能想在1996年提取到限额，但在1997年支付更多自己，因为那时没有消费税。如果你的计划中有100万美元，这可能会在接下来的三年中为你节省15万美元。

华盛顿对那些关注新设备的企业主也很友好。今年，您可以立即扣除高达17,500美元的新设备支出，但1996年的《小企业就业保护法》将这一金额提高到1997年的18,000美元，并最终在2002年达到25,000美元。因此，如果您有大额采购要进行，您可能会推迟到明年，以利用更高的金额。然而，差异并不大，以至于您应该特意避免在1996年申报扣除。“在11月和12月，我们发现很多人购买计算机或办公设备和家具，以便在购买年度获得抵扣，即使是融资购买，”丹佛的Clifton Gunderson LLC的税务合伙人詹姆斯·冯阿肯说。

IRA提升。这是对家庭企业的一项特别优惠：自1996年起，家庭办公室的抵扣可以包括您存放库存的房间。此条款可以帮助您将家庭办公室的抵扣翻倍，前提是您的房子是您唯一的固定商业地点，并且您申报的房间没有用于其他目的。

新税法还为有非工作配偶的已婚夫妇和夫妻企业提供了帮助。从1997年开始，配偶可以各自向IRA贡献2,000美元，每年总计4,000美元，即使其中一方没有工作。这比之前允许的2,250美元的联合贡献有了很大改善。如果您现在开设账户，您可以在1月2日进行1997年的贡献，这样可以让您的储蓄享受整整一年的税延复利。

同样，一家小型企业明年将能够为夫妻的退休储蓄最多60,000美元。之前，夫妻的限额为30,000美元——尽管两兄弟经营的企业每人可以存入30,000美元。因此，由于将两位配偶都列入工资单没有优势，许多夫妻选择让一位配偶不在工资单上，以避免社会保障税。现在不再需要这样做，但请确保尽快加入工资单。纽约的注册财务规划师以色列·卢斯蒂格表示，小企业主在开始进行额外退休贡献之前有一年的等待期。

课程退款。如果您在过去两年中从雇主那里获得了教育报销，那么现在是意外之财的时刻。您有资格从国税局获得退款。为什么？您的雇主在这些福利上扣除了联邦、州和社会保障税。但国会已经友好地恢复了——请注意，这是追溯生效的——一项在1994年失效的税收条款，允许高达5,250美元的本科和研究生教育费用免税。不过，您必须提交修正后的纳税申报表才能拿回您的钱。还有一个问题：1996年6月30日后开始的研究生课程学费不包括在内。

打算收养孩子吗？您未来可能会享受税收减免。目前，收养费用（如律师费和法庭费用）没有特别待遇。但从1997年开始，中等收入纳税人将能够对每个收养的孩子使用5,000美元的税收抵免——如果孩子有特殊需要，则为6,000美元——用于合格费用。如果您的调整后总收入低于75,000美元，则可以获得全额抵免。但对于收入在115,000美元或以上的人，抵免将逐渐减少至零。

心情慈善的纳税人将很快获得更多选择。捐赠者长期以来一直捐赠那些随着时间推移而增值的股票或其他财产。这样，他们可以避免对增值部分支付资本利得税，并获得比他们为财产支付的金额更大的扣除。从1996年7月1日起，这种有利的税收待遇也扩展到了私人基金会以及公共慈善机构。因此，整理一下你的杂物，处理掉那些旧电脑、二手车和其他你无法出售的东西。将这些东西捐赠给由富人设立的私人基金会或像善意工业这样的公共慈善机构，你将获得相当于其账面价值的税收扣除。

在今年通过的其他条款中，将有助于减少1997年的税单：

-- 从长期护理保险中获得的收益将从一月开始免税，部分保费将可扣除。

-- 如果用于超过你调整后总收入7.5%的医疗费用，提前从IRA提取资金的正常10%罚款将不适用。

-- 自雇人士将在未来十年内能够扣除越来越多的健康保险费用，从现在的30%增加到2006年的80%。

-- 从1997年开始，未能在70岁半时从退休计划中提取资金将不再受到罚款。你的资金将继续以税延方式复利，直到你选择提取。

然而，与可能成为重大税收减免的“大餐”相比，这些修正只是微不足道的零钱。一年前，投资者在问他们是否会在1995年或1996年获得资本利得税减免。答案是以上两者都不是。但1997年呢？“我有客户在过去五六年里没有出售财产，希望资本利得税减免能够实现，”Piper Jaffrey的董事总经理苏珊·麦克格拉说。“幸运的是，他们处于不需要现金的状态——而且价值持续增加。”如果共和党和民主党继续发出温柔的声音，你可能想要为最好的情况做好准备——如果你能的话。通过在一月出售你增值的股票或财产，你至少可以将税款推迟到明年。如果资本利得减免通过，并追溯到1997年1月1日，那么你就锁定了更低的税率。

对于许多人来说，1996年的报税季节将基本上是老样子。但是一些细致的规划可能会为1997年带来更好的回报。