税收计划中的小步伐 - 彭博社

作者：克里斯托弗·法雷尔

现在是报税季节。W-2 表格、1099 表格和其他令人烦恼的纸张在全国各地的桌子上堆积如山。没有人喜欢当前的税制，在大多数情况下，这并不是因为公民反对缴税。不，纳税人感到愤怒，因为他们在努力弄清楚各种各样的扣除、抵免、排除和豁免。

经济学家对在行政和合规成本上浪费的数十亿小时和数十亿美元感到绝望。布什政府估计，2001年与联邦所得税相关的合规成本总计为1350亿美元，占收入的10%。政策制定者甚至不试图为1984年26,300页的税法膨胀到2001年45,662页辩护。即使是税务专业人士对许多规则的含义也意见不一。

资源浪费。

白宫和国会无法采取更简单的方法真是遗憾。通过消除大多数扣除、抵免和避税措施，尽可能降低每个人的税负。停止偏向储蓄和投资，将投资收入视为所有其他收入。让个人和家庭决定他们的钱是用于短期消费还是长期储蓄。

我不知道这些变化是否会使经济增长更快。我相信会，但我不确定。可以肯定的是，这样的系统会更简单、更公平，并且易于理解。

看看遗产税。它充满了太多的漏洞。精明的律师和会计师们创造了多种信托，旨在帮助他们的客户逃避高额的税款。这是一项糟糕的法律，浪费了经济资源。不过，渐进税制，即对富豪继承人征税的核心理念，在一个珍视机会平等和民主才能，同时谴责财富和权力的永久贵族的社会中是合理的。

布鲁金斯学会的经济学家威廉·盖尔计算，约90%的不同缩写信托可以被消除，作为回报，可以施加相对较低的遗产税率。这是一个合理的权衡。

发生了什么…

然而，自1990年代中期以来，对复杂税制进行根本性改革的呼声相对沉寂。那时，学者、经济学家、立法者、研究人员等激烈辩论完全废除所得税的优缺点。最受欢迎的想法是国家销售税、增值税、美国税和单一税。实质上，所有这些都倾向于对消费和工资收入征税，而不是对储蓄和投资收入征税。

政治关注的高峰出现在前总统候选人史蒂夫·福布斯及其单一税在1996年竞选期间登上了《时代》与《新闻周刊》的封面。然而，福布斯的白宫竞选失败了，税制改革的势头也随之消退。

直到现在。在对伊拉克进行军事行动的前景、哥伦比亚航天飞机的悲剧以及长期联邦预算赤字的惊人上升的阴影下，布什政府正在朝着根本改变税法迈出明显大胆的步伐。

重大转变。

它希望使遗产税的废除成为永久性。它提议结束对股息的双重征税。它提出废除个人退休账户、401(k)计划、403(b)计划等。白宫希望用三种储蓄计划来替代——两种针对个人，一种雇主赞助的确定缴款账户——这些计划将使得比现行法律允许的更大投资金额免于征税。

综合来看，政府正在拥抱税收政策重点的重大转变，从投资收入转向消费。实际上，最近发布的白宫经济顾问委员会的年度经济报告的第五章详细论证了对消费征税而非投资征税的理由。经济顾问委员会引用的研究表明，这一变化可能在长期内使实际产出每年增加多达6%。

这可能是在一个稀有的经济模型中得到的结果。是的，单独来看，政府的一些想法是好的，或者至少是讨论的有趣起点。但布什的隐秘税制改革存在严重缺陷。首先，针对基于消费的税制采取零散的方法只会增加当前税法的复杂性和成本。绿色眼镜的团队会为他们富裕的客户找到更多的漏洞可供利用——当然是要收取高额费用。政府仍然会通过热衷的社会工程和偏袒特殊利益来扭曲理性的经济行为。

过多的不平等？

出于所有这些原因，并考虑到巨额预算赤字可能带来的拖累，税制可能会变得更加不公平和不进步，而没有承诺的更快经济增长作为补偿。富人和穷人之间的经济差距可能会进一步扩大——这不是因为新经济偏爱技能和教育，而是由于政府的故意税收政策。

在一个著名的短语中，传奇的芝加哥大学经济学家亨利·西蒙称过多的不平等为“不可爱”。西蒙认为“政策的目标是确保维持开放自由社会的公民和文明标准所需的经济前提存在，”已故经济学家海曼·敏斯基写道。这正是一个更简单的、进步的所得税制度所能实现的。

法雷尔是 **《商业周刊》**的经济学编辑。他的 《稳健货币》 广播评论在明尼苏达公共广播电台每周六在全国近200个市场播出。请关注他每周的《稳健货币》专栏，仅在《商业周刊》在线上发布

编辑：贝丝·贝尔顿