在线额外内容：另一个值得考虑的信托 - 彭博社

一种流行的信托策略，将资产出售给故意缺陷赠与信托（IDGT），也是复杂且昂贵的设置。然而，因为其潜在的收益可能大于其他将您的资金传递给下一代并最小化税收的信托，“外面每个人都在谈论它，”普华永道的合伙人埃夫琳·卡帕萨基斯说。

这个想法是建立一个信托，然后将股票、房地产或其他资产出售给它，以换取一个带息的I.O.U。如果您以盈利的方式将资产出售给信托，您不需要为增益支付税款，因为您本质上是在将某物出售给自己。目标是信托的资产增值足够以覆盖I.O.U，同时为您的继承人留下更多的东西。如今，这比以往任何时候都容易，因为IDGT只需支付1.23%到4.17%的利息，具体取决于I.O.U的到期日。

有几个警告。由于税法并未明确授权IDGT，国税局已知会对其提出质疑，卡帕萨基斯说。另一个复杂之处在于，如果您在I.O.U支付之前去世，您的遗产将承担何种所得税责任尚不明确，洛杉矶摩根大通私人银行的董事总经理唐·韦甘特说。在最坏的情况下，他说，您的遗产可能需要对您在将资产出售给信托时实现的任何增益缴税。

这是一个礼物。

为了购买您的资产，您的IDGT需要一些现金。因此，您必须支付至少10%——一些顾问建议更多——资产购买价格的金额，并为该金额支付赠与税。一个大风险是，如果您的资产贬值，信托将不得不使用您给它的钱来偿还债务。当然，如果发生这种情况，您将无法收回您支付的赠与税。

更糟糕的是，IRS可能会将违约贷款视为赠与——这会使您有义务支付更多的赠与税，JPMorgan私人银行的董事总经理Joanne Johnson说。“如果信托没有钱，这是否意味着赠与人已经赠与了贷款余额的剩余部分？”关于这些信托的许多事情，答案并不明确。

作者：安妮·特尔杰森在纽约