抵挡来自山姆大叔的攻击 - 彭博社

注意，管理人员：从1月1日起，内部收入署将关闭一个漏洞，允许那些拥有盈利的“分割美元”人寿保险政策的人——这是雇主通常给予高级管理人员的一项优厚福利——避免对其收益征税。不过，如果您在12月31日之前采取行动，您可以躲避税务问题，并保持这些利润免税。

这听起来很简单。但决定是否利用这个机会窗口却远非如此。实际上，由于分割美元政策 notoriously 复杂，请准备好与制定您安排的财务顾问坐下来，进行一些数字计算。

通常，分割美元政策是这样的：公司为一位高级管理人员购买人寿保险，并支付保费。然后，在某个时刻——通常是退休——员工向公司偿还保费，独自拥有该政策。这些政策提供两种好处。一种是人寿保险。另一种是随着保费被保险公司投资而增长的现金价值。一旦现金价值超过偿还保费所需的金额，员工可以提取或借用这部分现金价值。正如波士顿的Kirkpatrick & Lockhart的合伙人乔治·卡辛所说，这部分历史上对员工免税的现金价值现在面临征税。

如果您有分割美元安排，首先确定您的政策是否有任何现金价值。如果有，请计算您将欠多少税。考虑一位拥有500万美元人寿保险的高管。如果该政策有160万美元的现金价值，并且已支付60万美元的保费，那么在高管偿还公司后，将剩下100万美元。在今天35%的最高所得税率下，这笔利润的潜在税负为35万美元。（该税单的时间将取决于政策的建立时间。）

为了避免税单，执行官可以终止分割美元安排，并向雇主偿还保费。为此，员工可以选择兑现他们的保单，或者——如果他们更愿意保留保险——自掏腰包。不过，要符合这种处理方式，保单必须在2002年1月28日之前生效。

对于在2002年1月28日之后但在2003年9月17日之前建立的保单，税务处理则不太明确。普华永道人力资源服务组的主任苏珊·伦农表示，国税局最终可能会对现金价值征税。但她补充说，该机构“尚未发布最终的公开指导”。

通过奖金获得救助？

如果您的保单是在9月17日之后建立的，可能会有两种结果。如果您的公司拥有该保单，则保险保护和现金价值都将受到税收的影响。但如果员工拥有它，国税局将把支付的保费——在上述例子中为600,000美元——视为公司提供的贷款。当然，贷款的缺点是您需要支付利息。但您将免于对现金价值征税。为了帮助高管应对这些费用，一些公司正在发放奖金，摩根大通私人银行的财富顾问凯瑟琳·基廷表示。

即使您的安排在2002年1月28日之前存在，您可能也希望在12月31日之前将其转换为贷款，而不是终止它。为什么？也许您需要保留保险，但无法承担偿还保费的费用。实际上，由于利率如此之低，您可能通过贷款支付的费用会比对现金价值缴税要少。有一点需要注意：如果您在一家上市公司工作，最近通过的萨班斯-奥克斯利法案禁止公司向某些高管提供贷款。如果您属于该类别，您可能需要寻求银行贷款。

如果您的分割美元政策没有现金价值，终止它几乎没有意义。但您需要监控现金价值并制定退出策略，旅行者人寿与年金公司的第二副总裁马克·泰特尔鲍姆说，因为分割美元人寿保险没有什么是简单的，建议咨询专家。但不要花太多时间：您获得潜在大额税收减免的机会将在除夕结束。

作者：安妮·特尔杰森