税收伏击？ - 彭博社

如果有哪一年你应该在12月31日之前估算你的联邦税账单，那就是今年。这是因为一系列税法变化，从更高的标准扣除到新的资本利得税率，为那些自去年报税以来没有分析自己财务状况的人创造了一个雷区。为了从今年一些有利的变化中获得最大利益，你或你的税务准备人员必须尽快对你的税务进行一次干跑，以便你仍然可以采取措施来减少你的账单。关键问题是你是否有义务支付替代最低税（AMT），从你的工资中扣除的金额或预估税款是否接近你预计的税账，以及你是否需要采取措施以避免支付短期资本利得的高税率。

传统的智慧是将收入，例如年终奖金，推迟到明年，并尽可能寻找合法的扣除项以便现在使用。但如果你受到AMT的影响，这种建议就行不通，BDO Seidman税务顾问公司在新泽西州伍德布里奇的税务总监史蒂文·胡罗克警告说。他表示，今年“这个臭名昭著的税将会影响一些收入低于100,000美元的人，而不仅仅是非常富有的人。”

税级蠕变

AMT最初旨在确保最富有的美国人无法逃避纳税，但其计算基于排除个人免税额和大型、常见的扣除项，如州和地方所得税以及房地产税。但由于该公式没有根据收入的上升进行调整，美国财政部预测今年将有270万纳税人需要支付AMT，比2002年多出约40万，比1998年多出170万。最容易受到AMT影响的纳税人包括那些居住在加利福尼亚州和纽约等高税州的人。

确定您是否欠AMT需要两个步骤。首先，计算您的常规所得税账单，包括您通常有权享受的所有扣除。在表格中的案例中，家庭欠$32,213。然后进行AMT计算。首先，您必须排除您通常会获得的扣除；然后您将能够获得AMT豁免（在2003年提高了几千美元，个人纳税人的调整后总收入为$40,250，联合申报为$58,000）在您得出使您有责任——或没有——AMT的底线之前。

在示例（表格）中，由于AMT不允许家庭扣除其州所得税或房地产和个人财产税，结果是$34,320——法律规定两者中较高者为应缴税款。可能使您进入AMT的其他因素包括行使激励股票期权并且在同一年不出售它们、高额医疗扣除，或未用于购买、建造或改善您房屋的房屋净值贷款利息。

如果您受到AMT的影响，您的年终税务规划会发生重大变化。如果您不受影响，只要您逐项列出，您可以通过在1月1日之前预付房地产、个人财产和州所得税等可扣除项目来减少您的税单。但如果您对AMT负责，这些扣除在2003年不会对您有帮助，您不妨将它们留着，以防它们在2004年能对您有利。欠AMT的纳税人如果没有预料到，Hurok说，“如果他们没有从工资中扣除足够的税款，可能会在四月面临意外的现金流问题。”

无论您必须支付哪种税，您都有可能获得退款。这是因为于5月28日生效的新税法将税率追溯降低至1月1日，但雇主直到7月1日才开始应用新税率。因此，许多人可能被多扣税款并有资格获得退款。这是提前报税的一个好理由。

自雇人士和每季度支付预估税款的其他人也可能有退款。CCH联邦和州税务组的首席分析师马克·卢斯科姆表示，如果您根据2003年税法变更之前准备的收入估算进行了三次季度支付，您可能已经支付了足够的税款。在这种情况下，您可以减少或完全取消1月15日的支付。

一点慈善

资本利得税也需要关注。布鲁斯·韦宁格，德勤与图志私人顾问服务公司的合伙人表示，5月5日之后获得的长期股票收益“将仅征收15%的税（去年为20%），但短期收益仍将按您的最高边际税率征税”。对于应税收入在68,800美元到143,500美元之间的个人，该税率可能为28%（对于共同报税的已婚人士为114,650美元到174,700美元），而对于应税收入为311,950美元或更多的人，该税率为35%（单身和已婚人士相同）。因此，尽量持有股票超过一年。如果您获得了短期收益，通过在12月31日之前出售一些亏损股票来产生损失以抵消它们。如果您的损失超过您的收益，您可以申报高达3,000美元的资本损失，并将剩余部分结转到未来的年份。

对于那些在股市中表现良好的高收入纳税人来说，一种节税策略是捐赠长期增值的股票——并根据股票的公允市场价值获得高达调整后总收入30%的慈善扣除。如果您现在不想指定一个慈善机构，可以将股票放入由富达投资和先锋集团等公司提供的“捐赠者建议”基金中。稍后，您可以指示该基金向您选择的慈善机构发放支票。您还可以扣除现金或实物的慈善捐款，但请确保您有250美元或以上捐款的收据。

最后，不要忘记那些经过验证的扣除（表格）。联合申报者的标准扣除额已上升至9,500美元（从7,950美元），个人的标准扣除额已上升至4,750美元（从3,975美元）。如果您有401(k)账户，必须在12月31日之前进行贡献以获得税收递延。拥有个人退休账户的纳税人有时间直到4月15日，或者在他们提交税务申报时。

总的来说，随着股市上涨和税率下降，这可能会成为一个良好的报税季节，只要您不被AMT网捕获。但您不会知道这对您来说有多好——或多糟——直到您计算出数字。

作者：艾伦·霍夫曼