为企业伦理规范注入实质内容 - 彭博社

作者：阿梅伊·斯通

克拉克咨询（CLK ）是一家薪酬和福利咨询公司，多年来一直有一套企业道德规范。但在2002年萨班斯-奥克斯利法案通过后，首席执行官汤姆·瓦姆伯格对其进行了修订、重新分发，并开始在每周发给所有员工的通讯中提及它。没过多久，这套规范就经受了考验。

今年早些时候，瓦姆伯格得知他的一个高级顾问在向其他员工炫耀他是如何“解雇”一个特别苛刻的客户的。瓦姆伯格感到愤怒。规范的第一条是客户优先。“对我们来说，这是一种大罪，”瓦姆伯格说，他引用规范解雇了那位顾问。

现在他看到了拥有一份公开声明并坚持执行的好处。“如果你没有什么可以依靠和参考的东西，你很容易就会给个警告说，‘不要再这样做了，’”瓦姆伯格说。

“制裁”部分。

嗯，现在可不那么简单了。部分原因是新的监管要求（包括一项新的纳斯达克规则，将于5月4日生效，要求上市公司向所有员工分发一份规范）——还有最近许多高调案件中，企业不当行为导致大型企业倒闭——首席执行官们正在尽力将道德规范变成一份具有实际约束力的文件。

“有一整套活动可以让这件事情变得生动起来，”普华永道治理与合规实践负责人丹·迪菲利波（Dan DiFilippo）说。公司正在重写这些规范，使其更加详细和具体。德国软件巨头SAP（SAP）拥有一份14页的规范，其中包含描述与客户、供应商和竞争对手的行为，以及股票交易规则的部分。

企业正在增加执行措施，包括员工在看到违规行为时应遵循的指导方针。SAP规范中的“制裁”部分解释说，任何“违反本行为准则的行为都将接受内部审查，并可能导致影响就业的后果，并可能导致外部调查、民事诉讼或刑事指控。”

需要签名。

这些规范不再仅仅发布在员工手册中，而是被张贴在公司网站和办公室周围。公司现在希望这一声明对外部人员可见，如监管机构、供应商和客户——以及员工。

“这一直是我们DNA的一部分，”会计公司德勤（Deloitte & Touche）首席伦理与合规官哈罗德·廷克勒（Harold Tinkler）说，他正在最终确定一份新的、更详细的规范。“但在今天的世界，公众希望看到它的实际表现。”根据纽约研究公司Governance Metrix的最新调查，该公司对企业的合规努力进行评级，51%的美国公司披露了伦理规范，尽管32%在某些情况下允许豁免。

或许最显著的是，企业越来越要求所有员工阅读并签署伦理声明。这项措施显然是萨班斯-奥克斯利法案的延伸，该法案要求首席执行官和首席财务官认证公司财务的准确性。“他们正在将这一要求向下推，”合规律师基尔克·乔丹说，他是Integrity Interactive的研究副总裁，该公司提供基于网络的伦理和合规培训项目。通常，签署是就业的条件——有时也是获得奖金或加薪的条件。

技术支持。

另一个新趋势是：公司在其伦理规范周围增加了更多的培训。乔丹表示，新关注点是为高级管理人员提供指导，而不是假设他们理解这些问题。在软件公司Hyperion Solutions，首席执行官杰夫·罗德克培训管理人员区分表现不佳的员工——应该给予他们几次改进的机会——和违反伦理规范的员工，在这种情况下，“可能是一击即出，”他说。“让人们知道区别是很重要的。”

培训的一个目标是在关键决策时刻引入伦理因素。一些公司在收购过程中将对伦理问题的研究作为尽职调查的一部分，PWC的迪菲利波说。德勤会要求管理人员在开始每次新的审计之前与参与团队探讨伦理问题，丁克勒说。

技术在所有这些追求中越来越多地参与。Integrity Interactive的伦理培训课程包括测试组件。所有员工必须继续培训，直到他们在测试中得分100%。

有多少好处？

去年十一月，ACL Services推出了一种新的“持续控制监测”解决方案，该软件用于内部审计，能够标记可能的行为准则违规情况，例如从收费高于标准价格的供应商处购买（这可能意味着员工获得某种回扣）。“积极测试控制开始创造一种问责和伦理的文化，”ACL的总裁兼首席执行官哈拉尔德·威尔说。

行为准则在防止伦理失误方面能发挥多大作用仍不清楚。尽管会计公司安达信有一个强有力的伦理项目，但在签署了失败的能源巨头安然的账目后，它并没有幸存下来。当该公司的休斯顿办公室应该对主要客户的活动提出质疑时，该项目显然没有发挥多大作用。

“在艰难的决策中，某人的伦理会受到考验，”转型咨询公司Getzler Henrich & Associates的副董事长威廉·亨里奇说，他曾是安达信的合伙人。“在那时，他们是否签署了一份文件并没有区别。”

从高层开始。

许多商业风险问题的顾问表示，公司需要采取比声明更重要的措施，以防止伦理失误对其造成伤害。“伦理规范是一个容易重新制定的东西，”领导咨询公司Marsh商业风险实践的迈克尔·查加雷斯说。“问题在于如何实现行为的真正改变。”

比强调行为准则更重要的是，确保董事会有独立成员，并且在整个公司内建立管理的制衡系统。查加雷斯表示，企业还必须建立机制，让问题浮出水面。

即使道德规范只是一个起点，顾问和首席执行官们一致认为，这肯定没有坏处。而且如果它看起来是直接来自高层的，它的影响力就最大。Wamberg表示，他担心公司里的员工只是口头上支持企业道德规范。“这就是为什么我一直强调这一点，”他说。关于道德声明，员工可以期待在未来几个月内会有更多的强调。

Stone 是《商业周刊》在线版的高级撰稿人，位于纽约

编辑：Beth Belton