缓解税季恐惧的小贴士 - 彭博社

税季已经开始，小企业主应该努力申报他们在2003税年应得的扣除额。不确定那些难以捉摸的扣除额可能藏在哪里？为了提供帮助，罗斯坦·卡斯的创业服务实践提供了其十大税收扣除额。不要忘记——保持组织性和良好的记录非常重要，以便在国税局审计时证明您的费用和扣除。

**1. 税收抵免。**您是否知道小企业可以获得的许多税收抵免？如果不知道，请查看您的公司是否可能符合其中一些条件： 就业抵免允许雇主获得相当于支付给每位全职或兼职员工的前$15,000工资的20%的抵免（每位员工$3,000的抵免），或者在“更新社区区域”内支付给员工的前$15,000工资的15%的抵免。国税局出版物954定义了赋权和更新社区区域（您必须有Acrobat阅读器才能查看该文件）。

如果您的企业位于合格的赋权区域，或者您在赋权区域内买卖过财产，这里有一个不错的选择：赋权区域投资的资本利得非承认转让。有一个选项允许将从2000年12月31日之后和2010年1月1日之前获得的合格赋权区域资产的销售中获得的资本利得进行转让，并且持有超过一年——如果在60天内在同一区域内购买另一个合格的赋权区域资产。该收益在替代财产出售之前被递延，通过减少其基础来抵消未确认的收益。

小型雇主养老金计划启动成本抵免**。这是一个冗长的标题，旨在鼓励小型企业为其员工建立和维护退休储蓄账户。如果您已经这样做，您有权每年获得500美元的抵免，持续三年，以补偿您为建立该计划而产生的费用。**

残疾人无障碍抵免允许对为使您的企业对残疾人可及而进行的支出提供50%的抵免，最高可达10,250美元。

**2. 利息支付。**如果您使用信用来融资商业采购，利息和持有费用是完全可税前扣除的。不要以此为借口不必要地负债，但信用可以帮助抵消您发展业务的成本。

**3. 坏账。**您还可以对与应收账款或票据相关的商业债务申请扣除——如果您在申请扣除的年度或之前的年度将所欠金额计入您的总收入。如果您使用“现金基础”会计方法，如果有人未支付您的服务费用，您不能申请坏账扣除。

**4. 退休计划缴款。**将钱投入退休计划（如Keogh计划或简化员工养老金计划）可以减少您的应税收入，并帮助确保您的安全退休。如果您在2003年或之前已经设立了Keogh退休计划，要在2003年获得扣除资格，您必须在报税截止日期之前的任何时间进行缴款，包括任何延期。如果您错过了设立Keogh计划的截止日期，请考虑设立SEP。您有直到4月15日，或在适当延期下提交报税的日期，来设立并进行可扣除的SEP缴款。

5. 汽车费用。 如果您将汽车用于商业，您可能能够折旧拥有它的成本，并扣除运营和维护它的费用。申报与商业相关的汽车费用有两种方法：您可以扣除您实际发生的费用的商业部分，例如汽油和机油的费用、保险、执照和注册费、维修、轮胎、过路费和停车费；或者您可以记录您驾驶的商业里程，并将您的总里程乘以2003年IRS标准每英里36美分和2004年每英里37.5美分。

6. 家庭办公室。 要符合家庭办公室扣除的资格，您必须将其作为您的主要营业地点或与客户会面的营业地点，进行独占和定期使用。如果您的家庭办公室是进行业务的行政或管理活动的唯一地点，或者只有最少的行政工作在家庭办公室外进行，您也可以申请此扣除。如果您符合条件，您可以扣除分配给您用于商业的家庭区域的折旧和其他间接费用。

7. 商务旅行、餐饮和娱乐费用。 您可以扣除机票、出租车、住宿费用，以及50%的餐饮和娱乐费用。其他费用也符合条件，例如干洗费、电话费和计算机租赁费。当您招待现有或潜在客户时，如果费用与业务“直接相关”并且讨论了业务，或者与业务“相关联”并且娱乐活动在业务讨论之前或之后进行，您可以扣除50%的费用。

8. 费用扣除。 对于2003年、2004年和2005年开始的税务年度，小企业主可以选择立即扣除合格商业财产成本的100%，最高可达100,000美元，而不是像过去几年那样分多年折旧。请记住，当在任何一年中投入使用的合格资产成本超过400,000美元时，这项“179条款”津贴将按美元逐步减少。此外，如果您的企业在当前年度出现亏损，则该扣除将被拒绝，并结转到下一年。

9. 奖励折旧。 新税法将第一年的折旧津贴从30%提高到50%。小企业主可以立即扣除2003年5月5日后投入使用的财产成本的50%（5月5日之前为30%）。与179条款扣除不同，财产成本没有逐步减少的限制，即使企业在该年度有净经营亏损，也可以申请此折旧。

10. 健康保险费用。 自雇人士现在可以将100%的健康保险费用作为总收入调整进行扣除。