一个能给你带来快乐的税收规则 - 彭博社

活跃交易者必须在4月15日之前通知国税局，他们希望使用“按市值计价”方法来计算他们2004年的收益和损失——如果他们符合条件，这种方法将使他们能够将更多的利润免于税收。

另一种选择是被迫使用默认方法，即现金会计——这是大多数个人纳税人使用的方法，无论他们是否意识到。现金会计限制了每年可以申报的交易净资本损失为3,000美元。

有例外情况，频繁进出市场的投资者最好使用按市值计价的方法，罗伯特·格林说，他经营着格林交易者税务，这是一家位于康涅狄格州和纽约市的会计公司，专门为活跃交易者提供税务建议。

简单明了。

为此，您基本上在年末假装您在1月初购买了您现有投资组合中的所有股票，并在12月底将其出售。这两个价格之间的差额将被视为您的利润或损失。

生活在这种金融幻想世界中对交易者有几个好处。他们不再需要麻烦于各种税务规则，例如资本收益指南，这些规则取决于他们持有股票的时间长短。“洗售”规则的头痛也不复存在，该规则限制了您在30天内重新购买亏损股票时申报损失的能力——对于专注于某个行业的日间交易者来说，这段时间简直是个漫长的永恒。

也许最重要的是，按市值计价的会计消除了正常投资者可以抵扣其收入的$3,000交易损失限制。亏损100万美元在一次糟糕的投资上？你可以将其逐美元抵扣你的总收入——甚至可以向前或向后追溯两年。

必须成为专业人士。

按市值计价的方法只有两个限制。首先，你必须在提交前一年税表（或延期）时告知IRS你选择了这种方法。没有复杂的表格——只需给税务局写一封信并附在你的报税表上。

“你以前可以在年后做这件事。但现在你必须在4月15日之前声明，所以你没有周一早上的四分卫的好处，”另一位友好的会计师Ted Tesser说。

第二个——也是更大的——限制是你必须符合专业交易者的资格，这是IRS的一个称号，允许你申报一些费用，例如你的家庭办公室或交易课程学费（基于你在经营自己的生意的理论）。如果你打算首次申请这种身份，请记住这一点：如果你仍然背负着前几年的巨额资本损失，并认为今年会发财，那就不要轻举妄动。因为一旦你切换到按市值计价，你就不能将过去的资本损失抵扣当前的交易收益。

情绪波动。

《证券交易者的特殊规则》在IRS出版物550中没有对专业交易者的精确定义——甚至没有说明需要多少交易才能成为专业交易者。相反，它只是将这样的人定义为以“连续性和规律性”进行“实质性”交易活动的人。如果你对自己是否符合这一标准有任何疑问，最好咨询会计师。

确实，IRS希望看到的合格交易者的交易数量似乎随着该机构的情绪而波动，注册会计师格林说。他补充道，唯一可能没有问题的交易者是那些每天交易几次的人。

“这不是一成不变的，”提供 问卷调查 的特塞尔补充道。该公司会通过电话或电子邮件回复您结果。他说，他的客户中，平均每周少于两笔交易的人在审计上申诉获得了交易者身份。

“IRS喜欢谁。”

当然，大多数交易者都希望避免这种麻烦。格林说，IRS不会对那些不规律或不频繁交易的纳税人大惊小怪，只要他们在交易中赚钱。格林说，交易甚至不必是他们的主要收入来源。“如果你赚了很多钱，你就是一个好客户，”他笑着说。“你在缴纳很多税。”

然而，相反的是，IRS讨厌亏损者。尽管获得交易者身份的主要好处是可以抵扣更大的损失，但当你的损失很大时，保持这一优势就更难了。

作者：卡罗尔·文赞特，纽约