MBA的聪明税务策略 - 彭博社

获得MBA是一个昂贵的过程，学生在《商业周刊》2002年排名的前五名全日制MBA项目中，仅学费就花费超过65,000美元。但许多研究生（甚至一些帮助MBA支付学费的公司）并不知道在每年四月报税时，如何合法地最大化他们的扣除额。

为了了解MBA的聪明税务策略，《商业周刊在线》咨询了位于丹佛的Clifton Gunderson的注册会计师兼合伙人James C. Vonachen。每个税季，Vonachen的办公室处理超过2,300份个人税务申报和500份商业及相关实体的税务申报。他自己也是一名MBA，1973年获得圣母大学的商业学位，1974年获得法学学位。他在印第安纳州的圣约瑟夫学院获得了会计学位。

Vonachen最近与《商业周刊在线》的记者Mica Schneider进行了交谈。以下是他们讨论的编辑稿。

问：研究生最常追求的税收减免是什么？

答：

终身学习抵免。这是一种逐美元抵免税款的优惠。该抵免额为您合格教育费用的20%[通常限于学费]，最高不超过2,000美元。因此，如果您的学费支出为10,000美元，您将达到最高2,000美元的抵免。

如果你在2004年作为已婚夫妇共同报税的收入在$85,000到$105,000之间，你将无法获得此抵免，抵免将在你达到$85,000后开始逐步减少。单身人士的收入上限范围是$42,000到$52,000。

问：如今MBA学位的费用远远超过$10,000。MBA是否仍然应该使用终身学习抵免？

答：

是的，这是你想要首先使用的抵免。

问：下一个应该使用的抵免是什么？

答：

你也可能有资格获得高等教育费用扣除，这适用于支付给认可的高等教育机构的学费和相关费用。它也有收入上限。如果你已婚并共同报税，且[共同]收入超过$130,000，你将没有资格。如果你是单身，限额为$65,000。所有其他纳税人都没有此福利。最高扣除额为$4,000。

问：似乎已婚研究生应该共同报税。

答：

为了获得大多数教育福利，这是正确的。你必须尽量估算数字，动笔计算，但在提交税务申报表之前，你并不需要考虑这些。

问：MBA可以扣除的学校费用的常见清单是什么？他们每次购买会计书时应该保留收据吗？

答：

这要看情况。在终身学习抵免下，书籍和费用不符合扣除资格。但在高等教育费用扣除下，书籍和费用符合资格。你的一些独立费用，例如互联网连接，在终身学习抵免下不符合资格，但在高等教育费用扣除下符合资格。

问：MBA可以申请两个扣除吗？

答：

不可以。一个学生不能同时申请两个扣除。然而，如果夫妻共同报税，并且两人都是学生，那么妻子可以申请终身学习抵免，而丈夫可以申请教育费用扣除。

问：MBA也可以通过列举杂项逐项扣除来节省一些钱，对吗？

答：

当你提交税务申报时，你可以申请某些类别的支出，例如医疗费用、已支付的税款、慈善捐款和未报销的商业费用。当你将所有类别的逐项支出加起来，并且超过你的标准扣除额（范围从$4,750到$9,500）时，你可以通过逐项列举获得额外的扣除。但这些支出限额可能会在明年发生变化。

问：MBA通常计划扣除他们通常较高的学生贷款利息。这是他们应该依赖的扣除吗？

答：

这是你认为可以获得的扣除之一，但由于其相对较低的总收入限制（单身个人约为$50,000到$65,000，已婚共同报税的个人为$130,000），你可能不符合资格。如果你已婚并且单独报税，你不能将任何贷款利息作为扣除。超出这些收入上限后，贷款利息扣除将逐步取消。在你获得MBA后，你可能会发现你的收入太高。

问：这样的学生贷款扣除可能会相当大……

答：

确实可能会。每年借款用于教育的本金金额在$20,000到$25,000之间并不罕见。你不能对贷款的本金获得扣除，但如果你能获得贷款利息的扣除，那会有所帮助。如果你是私人借款，你可能需要支付6%到7%的利息，并且可能还有一些本科贷款未偿还。在这种情况下，你可能在贷款的早期年份看到高达$7,000的扣除。目前，只要你符合收入资格，利息扣除没有上限。

问：计划在八月底或九月初返回学校的学生常常想知道他们应该什么时候辞掉工作。他们应该多赚一点零花钱，并在上课前几天结束工作吗？还是应该在赚到足够多的钱以至于不符合扣除资格之前辞职？

答：

他们可能会失去4000美元的扣除。处于那个水平的人，可能在20%的税率范围内[联邦和州税合并]，可能会损失大约800美元。他们必须问自己，“800美元的税收节省损失对我有多大影响，与全额工资相比？”如果你的总收入是40000美元，继续工作吧。

问：对于收入过高而无法获得税收抵免的学生，最佳的税收策略是什么？

答：

如果你的雇主不打算支付这笔费用，你可能能够建立自己的咨询业务。这样你就是自己的雇主。只要满足你在改善自己的职位而不是进入新业务的要求，那么你可以扣除与回到学校相关的所有费用，例如购买书籍、支付学费和旅行费用。如果你需要一台新电脑，那就是商业费用。如果你需要一条DSL线路，那也是商业费用。

你必须展示一些总收入，这就是难点。如果你说你是顾问，但只有支出，那是过不了关的。你还必须展示你为发展收入所做的努力。你是否发送过招揽信？你是否举行过商务会议以建立关系？很多人已经与他们的前雇主签约成为顾问或独立承包商，前雇主为某些特定项目的工作支付费用。

问：你能将暑期实习归类为咨询工作吗？

答：

可能不能。如果你从雇主那里获得了W-2表格，你就不符合独立顾问的资格。

问：有人如何设立为顾问？

答：

一种方法是成立有限责任公司，或S公司（这通常提供与LLC相同的责任保护）。你真正需要做的就是在年底时出示你有1099表格。这是你是独立承包商并在咨询业务中的确凿证据。

问：如果你考虑回学校，什么时候联系会计师比较好？

答：

你想要制定一个策略并了解你的选择。如果你想走咨询路线，你需要提前六到九个月开始准备，以支持你在这个行业的事实。这是财务规划的一部分，问的是：“这项教育的真实成本是多少，我可以做些什么来降低这个成本？”如果你等得太晚，可能会错过一些机会。

问：你对回校的MBA还有什么其他建议？

答：

传统的方法，你的后备方案是，这些费用——学费、书籍、交通费用——如果你符合被报销的员工商业费用的要求，但从未得到雇主的报销，可以归入杂项逐项扣除。此外，你必须在工作期间产生这些费用。使用该类别扣除时，你会失去2%的扣除额，针对你的调整后总收入。

问：对于考虑为员工支付MBA费用的雇主，您有什么建议？

答：

只要课程不使个人具备新的职业或业务资格，并且是提升他们已有技能的课程，那么雇主可以在税务上直接扣除这笔费用。因此，如果老板花费10,000美元送简去商学院，他们将获得10,000美元的公司总收入扣除。

雇主的扣除可以通过两种方式进行。第127条是一个合格的教育报销计划，但必须满足许多IRS要求，包括书面计划和有关公司非歧视流程的信息。就可以选择的课程而言，这是非常宽松的[尽管不能选择与体育相关的课程]。

第二种选择，第162条，规定雇主可以为其员工的教育支付费用，前提是课程与工作相关，并被视为普通和必要的商业费用。通常，如果员工回去攻读MBA，他们已经满足了工作的最低要求，因此他们显然是在提升自己的知识并帮助雇主。

问：似乎第二种选择是雇主的最佳选择……

答：

这绝对是最佳选择，而且如此简单，以至于许多雇主会忘记这一点。它的一个好处是，雇主可以在员工合同中设置限制，例如，“只有在您计划在公司再待两年，或者您获得一定的平均绩点时，我们才会报销您的教育费用。”

问：一些学生有幸能够免费上商学院。要么是他们的雇主支付费用，要么是他们获得奖学金。这些MBA是否有资格享受与学校相关的税收减免？

答：

如果他们的费用由雇主100%支付，他们就没有资格享受任何[减免]。奖学金通常是免税的，但如果奖学金的一部分用于住宿和膳食，则将被视为应税收入。如果一部分用于费用，则可能是应税的，也可能不是。

问：如果学生没有会计师，有哪些书籍建议用来进行一些早期的数字计算？

答：

我建议参考两本IRS出版物。出版物970，教育税收优惠，以及出版物520，奖学金和助学金。这两本书对可用的教育福利类型进行了详细分析。

问：对MBA有什么最后的建议？

答：

对一个人来说可能是税收优惠的东西，对他的邻居来说可能就不是。这完全取决于个人情况。一些会改变你福利的因素包括你的收入水平、报税状态（已婚/单身）、年龄、职业以及你作为雇员的身份。

你是雇员还是独立承包商？了解你需要做些什么才能有资格享受某些减免。如果你知道你的收入水平是65,000美元，这是减免的一个临界点，看看你是否可以将部分收入推迟到下一年，这样你可能会在当前年度获得减免的好处。