应对合规压力 - 彭博社

作者：阿梅伊·斯通

2002年萨班斯-奥克斯利公司治理立法的第404条要求公司准备一份评估其内部财务控制的报告，并让其外部审计师对此进行签字。所有在2004年11月15日之后财年结束的大型上市公司必须在其财年结束前完成这一过程，这给日历年公司留下了仅几个月的时间（见《商业周刊在线》，2004年9月20日，“几乎没有准备好应对萨班斯-奥克斯利法案”）。

“这是一项巨大的努力，尤其是对于跨国公司来说，”普华永道的合伙人丹·迪菲利波说。“没有很多捷径。”然而，如果公司落后，确实有一些方法可以加快进度。以下是专家的一些建议：

**集中所有资源于第404条。**这是一个值得赫拉克勒斯般努力的问题。“我的建议是，如果你觉得自己落后了，就停止所有非必要的活动，集中所有精力完成这项工作，”波士顿AMR研究公司的分析师约翰·哈格提说。尚不清楚如果公司错过截止日期或其审计师报告其内部控制存在重大缺陷，将面临什么处罚或市场反应，但正如哈格提所指出的，“没有人想成为第一个发现这一点的人。”

寻找一些额外的人来解决问题。 如果你的内部审计人员已经忙不过来，可以求助于临时机构。临时 staffing 公司 Robert Half International 的咨询服务区域副总裁 Dino Grigorakakis 表示，其管理资源和 Accountemps 部门一直在为与萨班斯-奥克斯利法案相关的工作提供人员。他说：“在大多数情况下”，Half 能够满足需求，尽管随着就业市场的改善，合格候选人的供应在今年有所减少。

许多公司将其最有经验的内部会计师安排在萨班斯-奥克斯利法案事务上，并雇佣临时工来处理更常规的任务，Grigorakakis 说。另一个选择是：转向当地大学，一些会计学生可能乐意帮助处理一些繁琐的工作。

寻找技术可以提供帮助的方法。 对于按日历年运营的公司来说，今年实施软件以帮助处理第 404 条款的时机已经太晚，Hagerty 说。但如果你的财政年度直到明年三月或六月才结束，软件包可能仍然能够帮助你自动化一些相关流程，他说。

Paisley Consulting 的首席执行官 Tim Welu 表示，合规软件，比如他公司的风险导航产品，可以提供帮助，特别是在将数据组织成一致的报告时。如果你仍在与大量电子表格作斗争，这并不是一个坏主意。

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然而，信息技术咨询公司Unisys（UIS）的全球基础设施服务业务合伙人巴里·卢里警告公司不要急于在今年推出新软件，否则可能会“在错误的地方投入更多资金”。许多大型IT公司正在向客户推销可以帮助明年的新服务。

**让每个人都了解情况。**如果你进展缓慢或出现比预期更多的问题，你的审计师、董事会成员，甚至你的股东都需要知道这一点。普华永道的合伙人琳恩·埃德尔森表示，通过了解你在流程中的位置，也许你的审计师可以在你继续处理其他问题时开始测试你的一些控制流程。“公司真的需要与审计师保持步调一致，”她说。同样，如果时间表出现延误，董事会的审计委员会也应该被告知。

“对任何人来说，最糟糕的事情就是意外，”埃德尔森说。如果合规流程进展不顺利，公司可能希望在季度报告中披露这一点，以防止投资者感到意外。根据通讯刊物合规周，许多企业已经采取了这一措施。

**尽可能将报告整理好。**即使你的审计师在最终评估中没有给你一个健康的结论，这也比错过SEC的提交截止日期要好，合规与伦理培训公司LRN的执行副总裁安东尼·米勒说。他建议收集一些文档，进行自我评估，并展示一些改进计划。“即使过程不够深入，也要走完整个流程，”他说。“如果你不能完全合规，至少要有一个修复计划。”

这种方法可能会导致审计师报告您公司内部控制的弱点。没有人能预测市场会如何对这种消息做出反应，但这肯定会比那些报告其内部控制完美的公司要温和得多，因为后者的审计师会发现漏洞。在遵守第404条款时，尽可能做好工作——即使不是完美的——可能是许多公司今年所能寄予的最大希望。

斯通是纽约《商业周刊》在线的高级撰稿人