减轻您IRA的税负 - 彭博社

很少有人会寻找提前缴税的理由。但是，如果您拥有一个传统个人退休账户，并且您是退休人员、年轻职业人士或符合某些收入要求的工资收入者，您可能想现在提取资金，支付所得税，然后将资金放入罗斯IRA。这是一种赌注，认为今天的联邦税率在未来几年会更高。

国会在布什总统的要求下实施的减税措施使大多数收入等级的税率降至历史最低。同时，这些减税导致了收入短缺，加上对伊拉克战争的支出和新的医疗保险药物福利，造成了创纪录的4770亿美元赤字。“赤字表明我们一直在超支，必须以某种方式偿还，”纽约财务规划师路易斯·阿尔特费斯说。“单靠经济增长是无法弥补的。”所有这些意味着税率肯定会提高，到那时，转换为罗斯IRA的成本将更高。

总结一下，使用传统IRA时，您对投资的资金或其收益不缴税。提款时需要缴税，提款可以在59岁半时开始，最晚可在70岁半时进行。使用罗斯IRA时，您使用税后资金进行贡献，但未来的提款是免税的。“我喜欢用农民的比喻，”Ed Slott’s IRA Advisor通讯的编辑埃德·斯洛特说。“在罗斯IRA中，您对种子缴税，但作物是免费的。在传统IRA中，情况正好相反。”

传统观点认为，罗斯转换仅对年轻投资者有意义，因为他们有时间让账户弥补在传统账户上需要支付的税款。但如果你是一个年长的投资者，并且有一个年轻的继承人，也许是孙子孙女，可能会继承你的IRA，你也可以考虑进行转换。原因如下：如果一个10岁的孩子继承了你的罗斯IRA，该孩子将被允许终身累积免税收益。从这个角度来看，转换成本微不足道。唯一的前提是，继承人必须立即开始从账户中提取免税分配。但由于政府根据预期寿命计算所需分配，对于一个孩子来说，金额会非常小——对于10岁的孩子来说，资产的1.4%。

明年同一时间？

罗斯转换的一个主要障碍是，无论是单身还是已婚共同报税，账户持有者在转换年份的修改后调整总收入不得超过100,000美元——这是为了计算罗斯转换资格而专门创建的一种AGI。这可能意味着你在2004年不符合资格，但在进行2005年及以后的税务规划时请记住这一点。你可能能够在未来的某一年降低收入，以利用这一举措：最大限度地向401(k)账户缴款、推迟年终奖金、实现资本损失或集中扣除。

美国国税局不将IRA转换资金视为修改后调整总收入的一部分。因此，即使你的IRA中有100万美元，将其转换为罗斯也不会使你超过100,000美元的限制。如果你是一个领取最低分配的退休人员，导致你超过了该限制呢？目前，这将阻止你进行转换。但规则将在明年发生变化，因此分配将不再计入修改后调整总收入。所以只需等到2005年再进行转换。

不过，一些人将无法从转向罗斯账户中受益。其中包括没有年轻继承人的退休人员或无法用非IRA资金支付前期税款的人。如果您使用IRA资金来支付税款，这将减少您可以转入罗斯账户的金额。最后，如果您接近70岁半并需要IRA分配来维持生活，您就不必担心将其留给继承人。否则，就转换而言，没有比现在更好的时机了。

作者：刘易斯·布拉汉