滑入黄金岁月 - 彭博社

作者：艾伦·霍夫曼

许多美国人表示，他们希望逐渐过渡到非工作年，而不是全职退休。咨询公司沃森·怀亚特全球的最新研究发现，近三分之二的50岁以上受访工人希望在正式退休之前减少工作量或在更灵活的环境中工作。

分阶段退休对许多雇主也很有吸引力。“拥有专业经验的工人很难找到，”美国福利委员会的副总裁兼高级顾问林恩·达德利说，该组织总部位于华盛顿特区。“坦率地说，公司不想太早放弃他们。”她表示，留住这些员工的一种方法是提供他们少于全职的工作机会。

重大步骤。

因此，虽然逐步退出工作对你和你的雇主来说可能是合理的，但有一个问题：美国国税局。如果你是1600万仍然拥有传统养老金的工人之一，你必须在终止雇佣关系后才能开始领取养老金。如果兼职收入不足以覆盖所有开支，这就成了一个问题。如果你在工作中有401(k)或类似的退休账户，或者你为另一家雇主兼职工作，则该规则不适用。（有关从401(k)和类似账户中提取资金的规则，请阅读出版物590，个人退休账户（IRA），可从国税局获取。

根据城市研究所高级研究员鲁道夫·G·佩纳和其他人撰写的一篇论文，一些雇主通过在员工“退休”后不久重新雇佣他们来规避国税局的规定。然而，作者表示，这种策略风险很大，可能会导致雇主面临严重的处罚。

但由于国税局在2004年11月发布的一项拟议法规，变革即将来临。在请求公众和行业意见两年多后，该机构发布了一项新法规，允许减少至少20%工作时间的员工开始领取部分养老金福利。该规则尚未生效，并可能会被修订，因为国税局已请求对此进行评论，截止日期为2月8日。

即使最终规则在此之后不久出台，雇主也不太可能在2006年之前实施此类计划。但人力资源顾问和雇主团体表示，该提案是朝着制定最终政策迈出的重要一步。

细节。

如果渐进式退休对你有吸引力，并且“如果你有良好的福利和一份好工作，我会说坚持下去，”咨询公司Mercer Human Resources芝加哥办公室的负责人安娜·拉帕波特说。她指出，一旦最终规则确定，“你的雇主可能会提供新的选择。”位于华盛顿特区的雇主团体ERISA行业委员会的立法顾问范妮莎·斯科特表示，你还应该“与雇主沟通，让他们知道你在渐进式退休计划中所寻求的内容。”这样，公司可以根据员工实际想要和需要的内容制定计划。

这是关于在提议规则下系统如何工作的基本概述。雇主将被允许为希望采取渐进退休的员工设立计划。参与是自愿的；要参与，员工必须至少59½岁，并且目前是全职工作者。

员工必须将工作时间减少至少20%，并在减少工作时间的情况下，按比例领取养老金——以定期支付的方式，而不是一次性支付。例如，如果工作时间减少30%，员工可以在继续工作时领取最多30%的养老金。

整体情况。

如果您选择渐进退休选项，您将继续为您的养老金积累信用，但国税局警告说，当您完全停止为该雇主工作时，您养老金的剩余价值将需要重新计算，并且“员工的养老金福利的提前分配将减少完全退休后的可用福利。”该规定没有说明雇主是否会提供医疗保险或其他福利。

在权衡渐进退休是否合理时，您应该分析所有潜在的退休财务，包括税收和社会保障可能受到的影响。务必考虑三个特别重要的财务问题。其一是，如果您计划在兼职工作时开始领取社会保障，如果您的收入超过年度限制，您的福利可能会减少。

对于2005年，如果您尚未达到完全退休年龄，收入限制将为$12,000。有关详细信息，请参见社会保障 网站。其次，社会保障福利和渐进退休工作的收入的结合也可能使您进入更高的税率等级。务必查看国税局关于 社会保障福利的应税性的信息。

婴儿潮一代的影响。

最后，如果你接近65岁并符合医疗保险资格，继续全职工作直到65岁可能对你更有利。这样，你可以保留雇主的健康保险覆盖。

渐进式退休对雇主和员工来说都是一个很好的解决方案。随着婴儿潮一代开始退休，雇主们越来越担心失去他们经验丰富的员工。如果你担心收入不足或希望缓解从全职工作到全职退休的过渡，兼职工作可能是答案。

如果你以前没有考虑过，现在可能是一个好时机来探索一下你对推迟全职退休生活方式几年的感受。从财务和心理的角度来看，你可能会发现这种权衡是值得的。

除了为《商业周刊在线》撰写《你的退休》外，霍夫曼还是 《退休补救指南》 和 《在山姆大叔的帮助下为你的未来退休筹款》 的作者。你可以通过她的网站联系她，www.retirementcatchup.com

编辑：帕特里夏·奥康奈尔