在线额外内容：不要忽视那个税收抵免（扩展） - 彭博社

对于许多自雇人士来说，工作与个人生活之间的界限并不总是明确的。税务和财务顾问琼·沃克（June Walker），《自雇税务解决方案》（Self-Employed Tax Solutions，Globe Pequot，$17.95）的作者，认为这种混淆常常导致人们错失合法的扣除。

商业周刊个人理财作家 苏珊·伍利（Suzanne Woolley）对沃克进行了采访，沃克在新墨西哥州圣菲的家中工作，拥有25年的经验，讨论了如何减轻自雇的税务负担。他们对话的编辑摘录如下。（注意：这是2005年2月14日的 商业周刊 期刊中出现的采访的扩展版，仅在线提供。）

问：为什么自雇人士的扣除太少？

答：

他们常常因为将某项支出视为个人支出而错失了商业支出。在企业界，谁是商业伙伴，谁不是非常明确。对于自雇人士来说，这条界限非常模糊。仅仅因为某人是朋友或家人，并不意味着他或她不是商业伙伴。

问：在这个意义上，你说给妈妈的礼物可以是合法的扣除。这是怎么回事？

答：

假设你母亲照看孩子，因为保姆没有出现，而你必须进行这次采访。你通过送花来感谢她。你可以将这笔费用扣除。[每份礼物的限额是25美元。]你在收据上注明这是给妈妈的礼物，因为她在你进行采访时照看了孩子。

或者说一位信息技术顾问要独立创业，而她的丈夫在广告行业。他们有三个孩子。她希望他能看看她的宣传册并帮助制定商业计划，所以他们出去吃晚餐。尽管是和丈夫一起，她仍然可以将其抵扣。她在家里无法在孩子们跑来跑去的情况下享用那顿晚餐。你不能抵扣每一顿晚餐，但如果有商业动机，你就可以。

另一个不想因为个人关系而忽视费用的例子是，如果你在家制作礼品篮，并在送孩子上学的同时进行配送。这算作商业里程。如果你从家庭办公室到学校，再从学校到客户，那么从学校到办公室的里程算作商业里程。但如果客户在去学校的路上，而你顺便送了礼品篮，那么整个行程都算。

问：自雇纳税人需要 adopt 什么心态？

答：

将你所做的一切视为可能的商业联系，并尽可能广泛地定义你的业务。你可以将自己所做的定义为技术咨询，而不是计算机维修。如果你是一位通才作家，你可以抵扣的费用比只写体育相关内容的作家要多得多。

问：国税局说费用必须是“普通和必要的”。这到底是什么意思？

答：

国税局将必要定义为“适当和有帮助的”。什么算作普通？如果一位电脑游戏开发者购买其他人的游戏，对他来说这是一项普通费用。除非我在写作并有可能写关于计算机或计算机游戏对大脑的影响，否则这对我来说就不是一项普通费用。

问：你对自雇人士有什么记录保存建议？

答：

我告诉人们要为每一美元的支出保留备份，无论是取消的支票、信用卡凭证还是现金收据。只需购买一些东西，将凭证保存在指定的地方，然后你可以稍后查看。我不希望人们总是考虑他们的支出是个人的还是商业的。

使用一张信用卡可以使你的记录保存更简单。文件和账单越多，某人的组织能力就越差。我总是说，如果一张纸进来了，而你的名字不在上面，就把它扔掉。

问：你应该设立一个单独的商业支票账户吗？

答：

我建议客户不要设立商业支票账户。设立一个账户是要花钱的，而且没有用。假设你正在开一家饼干店，客户要来品尝。你去商店买一周的杂货。你还在为来的人购买材料。你应该把这些分开，用两张支票支付吗？这不可能。

自雇人士非常忙，最简单的事情就是一个支票账户。国税局喜欢看到清晰的审计轨迹，所以如果所有东西都进入一个账户，那就都在那儿。如果妈妈给你100美元作为生日礼物，而这笔钱进入了支票账户，那么你就记下这是妈妈的礼物。如果你因为写新闻稿而获得100美元的报酬，那就是100美元的收入，你将其存入支票账户，并记下这是写新闻稿的收入。

问：你为什么建议人们不要注册公司？

答：

这很昂贵，它使你的自雇生活变得复杂，而且在大多数情况下，这是不必要的。人们，尤其是那些对商业世界不太了解的人，认为如果他们是公司，他们就不必担心，因为没有人可以起诉他们。事实并非如此。通常，花在注册公司上的钱更应该花在保险上，比如责任保险。

问：自雇人士的税务申报中有哪些审计红旗？

答：

我的看法是：不要担心这些。国税局设置红旗是为了吓唬你。如果你是一个合法的自雇人士，尽量利用每一个扣除，不要让大公司欺负你。

如果你在五年内连续三年盈利，国税局通常不会关注你。如果你写一本书，花了十年时间，你会有十年的亏损，只要你能证明你是为了赚钱——你的目标是盈利，这没问题。

国税局首先会说你应该有一张名片。像信息技术顾问这样没有工作的人应该保存那些显示他或她在寻找工作的提案。

问：传统观点认为，申请家庭办公室扣除会引发审计。这是真的吗？

答：

这是一种恐吓策略。那么，如果他们审计你又怎么样？如果你有良好的记录保存，审计就没什么了。此外，家庭办公室的规定已经放宽。

假设一位信息技术顾问与另一位顾问在城里共享一个办公室，并且因为她住在一个小公寓里，所以在那里有电脑。当然，她可以扣除办公室的租金。但是，只要她在家里有一个专门用于工作的地方——假设她从那里开具账单——她就可以抵扣该区域，尽管这将是一个小额抵扣。

更重要的是，她将被允许为两个办公室之间的旅行扣除。如果她没有家庭办公室，她就无法进行该扣除。

问：自雇人士在税务方面常犯哪些大错误？

答：

许多人没有记录他们的收入。他们可能没有意识到客户在向他们报告时犯了错误，更重要的是，向国税局（IRS）报告时也可能出错。你也需要保持自己的记录。