AIG的PwC更热的水 - 彭博社

作者：约瑟夫·韦伯

指控审计巨头普华永道“鲁莽或故意”认证自1999年以来美国国际集团（AIG）的不准确财务报表，俄亥俄州检察长吉姆·佩特罗已将审计师作为被告加入他代表一组股东对AIG提起的集体诉讼中。尽管损害赔偿金额未具体说明，但可能高达数十亿。

《商业周刊在线》于3月30日首次报道，关于普华永道在AIG问题中的角色出现了疑问。该网站当时表示，股东们正在考虑将审计公司作为集体诉讼的被告（见《商业周刊在线》，3/30/05，“AIG的审计师可能是下一个”）。

佩特罗在此案中发挥了主导作用，因为纽约的联邦法院指定了三个俄亥俄州的养老金基金作为主要原告，而他代表他们。自去年纽约检察长艾略特·斯皮策开始调查这家保险巨头的交易以来，他们已经损失了数百万美元，因为AIG的股票暴跌近三分之一。

太过亲密是否令人不安？

这起诉讼可能会在行业内重新引发关于审计师是否能够保持客观性的辩论，因为审计师从与客户的关系中获得丰厚的费用，这种关系有时持续数十年。几年前，当像已解散的安达信公司这样的审计师卷入与安然及其他公司的丑闻时，这个问题曾被热烈讨论。虽然此后实施了一些改革，但仍未要求审计公司每隔几年就更换客户公司，以确保新的审查。

佩特罗于4月19日提交的修订诉状声称，AIG作为普华永道最大的和最有利可图的客户之一——仅在2000年至2003年间就支付了约1.366亿美元的服务费用——妨碍了审计师应有的严格审查。诉状称：“普华永道收到的大量审计和非审计费用损害了其独立性和客观性。”

普华永道在4月20日拒绝评论，称尚未看到修订后的诉讼。接近此事的消息人士表示，该公司已与纽约的斯皮策等监管机构的调查人员合作。

当场。

AIG高管在斯皮策开始调查涉嫌不当行为后启动了内部调查，承认AIG存在会计问题。他们已解雇了几位高管，前首席执行官莫里斯“汉克”格林伯格在调查后辞职。诉状中还将格林伯格列为被告，直言这些问题是“欺诈”。AIG对此报道未作评论，除了其3月30日的声明，称存在会计问题。格林伯格未能就此报道作出评论。

诉状暗示普华永道应该知道AIG承认的可疑交易。它辩称，审计师的人员“定期出现在”AIG位于纽约的总部。诉状称，该公司“通过与AIG员工和管理层的对话以及审查AIG的非公开文件，持续获得并了解AIG的内部和机密财务及商业信息。”

此外，诉状指控普华永道自1999年以来多次签署AIG的财务报告，而这些报告后来被证明是“实质性虚假和误导性的。”上个月，AIG在内部调查人员审查其记录时推迟了年度10K财务报告的提交。AIG表示，无法确定其可能需要对过去一年或更早的年份进行的任何调整的影响。

沃伦的方式。

AIG确实承认在与伯克希尔哈撒韦（BRK.A）的通用再保险公司进行的两笔交易中涉及了“不当”的文件。这两笔交易——涉及在2000年12月和2001年3月分两部分转移价值5亿美元的索赔和保费——AIG承认不应被记录为保险。它表示公司的财务报表将被调整，以将这笔钱显示为存款，而不是保费，这一变化将减少公司的准备金。

俄亥俄州检察长的投诉还将通用再保险公司作为被告。通用再保险公司的发言人拒绝对此举发表评论。投资大师沃伦·巴菲特，伯克希尔哈撒韦的首席执行官，正在配合调查人员进行调查。格林伯格迄今为止拒绝回答调查人员的问题，称他需要更多时间来研究事实。

集体诉讼几乎可以肯定不会是此事件的最后一击。随着持续的监管审查，其他股东团体正在施压以追回因AIG股票暴跌32%而遭受的损失。

重新提出的问题。

例如，加利福尼亚州财政部长菲尔·安杰利德斯在4月12日与加利福尼亚公共雇员退休系统董事会主席联手，要求全体CalPERS董事会“采取一切可能的措施，包括法律行动，以追回因AIG或该公司审计师普华永道的不当企业行为而导致的基金和加利福尼亚纳税人所遭受的任何损失。”一位CalPERS发言人表示，该问题正在研究中。

无论普华永道在AIG事件中是否被认定有罪，这个案件似乎都可能重新引发关于审计师如何开展业务的问题。近年来，立法者和会计行业的标准制定者已采取措施，通过禁止审计师从同一客户收取审计和非审计咨询费用等措施来解决这些问题。

然而，该行业仍然抵制要求审计公司在客户之间轮换的建议。而且，只有四家全球巨型审计公司幸存下来为同样全球的客户提供服务，这样的举措可能会带来问题，即使针对普华永道的诉讼重新引发了关于审计公司如何在长期关系中最好地保持其专业中立性的辩论。

韦伯 是 商业周刊的芝加哥分社社长

编辑：贝丝·贝尔顿