内部工作 - 彭博社

在2004年5月，鲍勃·比茨接到了一个他幸运地从未接到过的电话——切罗基县的警长。这位执法人员正在代表花旗银行追踪比茨，因为花旗银行怀疑比茨的信用卡存在欺诈行为。但比茨，乔治亚州坎顿的优选商业地板覆盖公司老板，并没有花旗卡。“我告诉他们我不知道他们在说什么，”比茨说。“我以前有一张花旗银行的卡，但到期后我没有续卡。”

警长告诉他，花旗银行曾多次向比茨发送询问，使用的是他信用卡账单上列出的地址。比茨说那个地址不是他的，尽管听起来很熟悉。然后他恍然大悟。那个地址属于他的簿记员。

警长没有浪费时间。他告诉比茨不要说什么，然后一个小时后带着一名侦探出现在比茨的办公室。经过20分钟的询问，簿记员收拾好东西，告诉比茨她很抱歉，然后离开了。

到6月，比茨发现了簿记员需要感到抱歉的确切原因。她和她的丈夫最终都对三项身份欺诈罪和一项盗窃罪认罪，他们一直在进行相当大的骗局。在2002年初，簿记员在比茨不知情的情况下为他的花旗银行卡填写了地址变更表，将所有未来关于该卡的通信转发到她的家中。然后她和她的丈夫在这张卡上累计了近70,000美元的消费——从北乔治亚州的度假小屋到在硬石咖啡馆的餐饮。簿记员用公司的信用额度支付账单，伪造QuickBooks条目以掩盖她的踪迹。当*《商业周刊小企业》*联系到这位簿记员时，她拒绝发表评论。“我感到愤怒和背叛，”比茨说。“我非常害怕，因为我不知道她还如何欺诈性地使用我的身份。”

这是一场噩梦的开始，Bitz现在才刚刚走出。为了让他的财务和业务回到正轨，他不得不雇佣两名律师和一名欺诈审查员，向供应商支付数千美元的滞纳金，取消他的健康保险，抵押他的房子，当然，还要重新审视他管理业务的方式。

不幸的是，像Bitz这样的中小企业受到员工欺诈的打击远比大企业严重。根据2004年认证欺诈审查员协会的研究，员工人数少于100人的公司在经历员工欺诈时，平均损失为98,000美元。这比中型企业的损失还要多，接近于员工人数超过10,000人的公司的典型损失105,500美元。小公司的欺诈更可能涉及现金抽头、工资诈骗、费用报销计划和支票篡改，而不是大公司的欺诈。

盗窃往往是从小开始的，像是一股轻微的资金流动，轻易地滑过雷达。“这通常是一种平凡、几乎缓慢的盗窃，可能每周只有50美元，”波士顿Skelly保险公司的总裁托马斯·斯凯利说。

ACFE估计，近三分之一的欺诈案件没有被报告。通常这是因为企业主能够与犯罪者达成私下和解。在其他情况下，犯罪没有被报告是因为企业主担心负面宣传。“如果小企业发生欺诈，这会影响到业主-经理的声誉，”明尼苏达州布loomington的会计师麦克拉德里和普伦的合伙人罗伯特·多赫尔说。有时企业主没有追究案件所需的文件，或者不想产生通常约占追回金额三分之一的法律和会计费用。有些业主根本无法接受自己被欺骗的事实。

因此，业主必须确保采取一些简单的步骤来保护他们的业务，从仔细考虑空白支票的存放地点到确保每个人都能休假（真的）。如果尽管你尽了最大努力，仍然遇到欺诈，谨慎处理情况可能有助于你挽回损失，并在对你的业务和心理造成尽可能少的干扰的情况下赢得法庭案件。

像许多犯罪一样，挪用公款往往是一个机会问题。不知不觉中，许多小企业主给了他们的员工很多机会。

很容易理解，一个工作时间长且压力大的企业家可能会推迟实施适当的会计系统。但是如果没有一个，你可能会发现自己将财务任务交给一个值得信赖的员工——就像Bitz所做的那样——却没有提供适当的监督。相反，建立一个能够生成现金流和财务报告的计算机系统，然后让自己认真阅读这些报告。仔细一点。雇佣一个外部会计师，或者至少让不同的员工寻找差异。支票、账户对账单和其他财务信息应该锁起来，而不是随意放在显眼的地方。

接下来，培训公司里的几个人使用会计系统，以便不止一个人能够使用它。然后确保每个人——包括财务人员——都能定期休假，当他们休假时，让不同的员工替他们工作，马里埃塔学院会计教授爱德华·奥斯本建议道。使用神秘顾客进行购买也是一个好主意，这样你可以测试你的现金流系统。

虽然将打开邮件或存款等琐碎任务委托给他人似乎是明智的，但这些正是让员工收集信息或轻松获取现金的职责。“一个小企业主渴望有人来处理这些重要事务，这样做是有风险的，”加利福尼亚州尔湾市的Fisher & Phillips律师事务所的律师塔拉·赫库利安（Talar Herculian）说。相反，企业主应该对所有支票进行副署，甚至亲自进行银行存款。伊利诺伊州湖森林市的Lake Forest Bank & Trust Co.的董事长兼首席执行官兰道夫·希本（Randolph Hibben）建议使用互联网银行来减少查看账户信息的人数。他告诉他的小企业客户，将当天发出的所有支票的电子文件发送给银行，以便银行可以将该列表与清算账户的支票进行比较。

虽然一些公司在财务方面采用“公开账本”政策，但在某些细节上保持谨慎仍然是有益的。“要小心你给员工关于即将到来的支票的信息量，”亚特兰大的Smith & Co.的高级董事大卫·索耶（David Sawyer）说，Bitz的欺诈检查员。否则，员工可能会先开出一张虚假支票，然后清空账户。

但对小企业来说，最大的威胁无疑是企业主自己：大多数人过于信任。即使是长期员工——无论是朋友、邻居还是家庭成员——也不能完全信任。然而，他们通常被给予处理公司财务的完全自由。这对经历困难时期的人来说可能太具诱惑力。毕竟，ACFE估计，83%的实施欺诈的员工没有犯罪记录。“无论某人是22岁，背负着4500美元的信用卡债务，还是55岁，因为大学学费而面临支付账单的问题，”斯凯利（Skelly）说，“如果某人陷入严重的财务困境，他们会到处寻找现金。”

如果你怀疑某个员工正在从你的公司偷窃，你的第一通电话不一定是打给警察。毕竟，在报警之前，你想尽可能弄清楚发生了什么。请你的会计师帮助确定问题出在哪里，并帮助计算可能损失的金额。确保包括被盗金额以外的其他金额，例如利息支付或滞纳金，芝加哥专门从事民事诉讼的律师斯蒂芬·T·米库斯表示。你还需要与保险公司核实，因为一些商业主的保单提供员工不诚实的保障。涵盖员工盗窃的保险包括多风险保险、商业犯罪保险以及一些特殊版本的商业主保单。

在你确定发生了什么之前，务必小心不要指控任何员工。“如果你在没有做好准备的情况下 confront 员工，员工可能会消失、掩盖痕迹或销毁证据，”斯凯利警告说。如果你对自己的直觉判断错误，你不想让员工反过来指控你诽谤，威斯康星州布鲁克菲尔德的德威特·罗斯与史蒂文斯律师事务所的律师道格拉斯·弗雷泽表示。

如果你经历了较大的损失，那么警察或你的律师可以联系地方检察官办公室，以启动刑事案件的程序。通常，在城市地区，你需要展示更大的损失才能引起检察官的注意，而在农村地区则不需要。

即便如此，许多地方检察官办公室也面临着人手不足的问题，可能没有时间或资源来追踪你的案件。你需要坚持不懈。“当受害者对案件表现出兴趣并愿意支持起诉时，地方检察官会更加积极，”米库斯说。

当地方检察官办公室在他的案件上行动缓慢时，沮丧的比茨向媒体和州长发出了电子邮件。州长办公室将他转介给乔治亚州调查局，后者又给了他亚特兰大的法务会计公司名单。比茨选择了史密斯公司，该公司向地方检察官提供了额外的文件。“地方检察官办公室没有人力或能力追踪所有交易，看看谁实际上受益，”比茨说。“需要专家来连接这些点。”

另一个选择是提起民事诉讼。因为你在支付律师费用来指导案件，所以你将对接受多少和什么类型的赔偿有更多的发言权。无论如何，你赢得案件的最佳希望在于提供强有力的证据，不能被反驳——通常是纸质记录。除了他的刑事案件，比茨计划提起民事诉讼，以追回与案件相关的一些费用，到目前为止，这些费用总计约为20,000美元的律师和会计师费用。

当然，任何调查都会对你的业务产生影响。费用可能会累积，但至少它们可以作为商业费用抵税。“对于你想要追回的每一美元，预计要花费30美分，分摊在法律和法务会计费用之间，”索耶估计。在大多数情况下，索耶表示，那些赢得案件的人可以追回法律和调查费用——如果罪犯或他们的家人能够拿出钱——以及惩罚性赔偿的支付。

在案件调查期间，你可能想要让某些员工休假。毕竟，你不想解雇一个没有做错事的员工，但你也不想让可能有欺诈嫌疑的人在公司里游荡。“在调查进行期间，尽量告诉其他员工尽可能少的信息，”索耶建议。“只需说：‘我们正在调查一些对我们业务成功至关重要的交易。我们不确定是否存在任何不当行为。你可能会被联系进行面谈，以提供更多信息。’”提醒员工，你采取的任何措施都是为了保护公司及其员工。

在欺诈曝光后，Bitz雇佣了一名律师，他将案件转交给了地方检察官。这是简单的部分。为了保持他的信用评级不受影响，Bitz申请了一笔房屋净值贷款，以便能够支付他的信用额度。他联系了他的供应商，希望重新安排付款，但仍然遭遇了滞纳金。尽管Bitz表示他在花旗银行的信用卡上的费用是欺诈性的，但花旗银行表示不承担责任，因为它不知道该账户的付款是用被盗资金进行的。花旗集团发言人Janis Tarter表示，当被告知欺诈时，银行免除了Bitz账户上的现有余额，“损失了几千美元。”但她说，“因为在18个月的时间里，数千美元的[早期]付款是支付给我们的，并且从未被Bitz先生或他的银行质疑或退回，我们没有办法知道这些付款不是合法的。在这种情况下，我们认为发现这种持续欺诈的责任在于Bitz先生，而不在于我们。”

Bitz于1997年创立的200万美元公司也受到严重打击。自2003年底以来，出纳员一直告诉Bitz资金紧张——她声称如此紧张，以至于公司再也无法为其15名员工提供健康保险。Bitz取消了该政策，疏远了他的员工。在接下来的九个月里，欺诈的后果继续分散Bitz的注意力，15人的公司的销售额下降了约25%。

Bitz终于在3月21日迎来了他的法庭日。大约一个月后，簿记员和她的丈夫从他们的大家庭中筹集资金，支付给Bitz $69,486.74——这是法医会计师认证的确切金额——并获得了15年的缓刑。

一年多后，Bitz仍在努力恢复正常，并试图理解为什么他的簿记员背叛了他。“我把她当作我的女儿。我无法想象她会这样做，”他说。“你无法判断一个人。”

作者：安·特蕾斯·帕尔默