完美匹配 - 彭博社

六年前，理查德·哈克尼斯的生意正经历一段艰难时期。他位于萨克拉门托的公司，先进驾驶教育产品与培训（ADEPT），为青少年提供特殊驾驶课程，以降低他们发生车祸的几率。该业务有一些独家合同，但这些合同并没有产生维持运营所需的收入。

哈克尼斯向他的九名员工许下承诺：如果他们在艰难时期坚持与ADEPT一起工作，他将在好日子里以一个稳健的退休计划来奖励他们。哈克尼斯信守了他的诺言。首先，他让ADEPT重新走上正轨。哈克尼斯结束了独家合同，并开始与美国汽车协会及其他销售驾驶课程的机构合作，帮助将收入推高至2004年的140万美元。

在四月，哈克尼斯设立了一项名为安全港401(k)新可比性利润分享计划的退休项目。ADEPT每年匹配员工的贡献，最高可达其薪酬的4%。该计划的建立成本约为900美元，哈克尼斯估计每年的匹配费用约为10,000美元。

对哈克尼斯来说，这笔钱花得值得。这位55岁的老人打算在今年向自己的账户贡献46,000美元的最高额度，从而减少约16,000美元的个人所得税。“有很多时间我无法储蓄，”哈克尼斯说。“我开公司已经10年了，我需要赶上。”

哈克尼斯并不是唯一一个在努力建立公司时将退休规划搁置一旁的企业家。2004年3月，劳工部的一项调查发现，只有40%的员工少于100人的公司设有退休计划。

现在是开始储蓄的最佳时机。过去几年税法的变化提高了缴款限额，并使设立计划变得更加简单。此外，最近的国税局裁定使得业主更容易充分利用这些计划。

税收优惠依然吸引人。对退休计划的公司和个人缴款可以从应税收入中扣除，直到退休时提取资金之前，这些资金都是免税增长的。“当你在寻找节税的方法时，这简直是显而易见的，”加利福尼亚州托伦斯的注册财务规划师兼库克与合伙人公司的所有者菲利普·库克说。

行政成本也很合理。设立个人退休账户的费用从50美元或更少到约500美元至1500美元的401(k)，以及高达2000美元的确定福利计划。小企业在计划存在的前三年可以获得这些费用一半的税收抵免，最高为每年500美元。财务顾问通常会收取约1%的资产管理费用，而共同基金的费用通常在1%到1.85%之间。

小企业主可以选择五种主要类型的计划：SEP-IRA、SIMPLE IRA、401(k)、利润分享计划和确定福利计划。两个值得注意的变体是安全港401(k)和组合401(k)与利润分享计划。

合格计划——那些不是IRA的计划——通常必须获得IRS的批准，并要求每年向IRS和劳动部报告。计划管理员还必须对这些计划进行年度反歧视测试，以确保它们不会不公平地偏向年收入为90,000美元或以上的员工。另一方面，这些计划有更高的缴款限额，并受到债权人和责任索赔的保护。“如果雇主能够负担得起合格计划，我们建议这样做，因为它提供了[法律]保护，”匹兹堡的传奇财务顾问公司的CFP戴安·M·皮尔森说。

随着公司规模和预算的增长，您的计划选择也会增加。“我们总是问我们的客户，‘你想存多少钱：25,000美元、50,000美元还是100,000美元？’”马里兰州哥伦比亚市的财富管理公司Pinnacle Advisory Group的财务规划主任迈克尔·E·基特斯说。“这个数字本身将大大引导您选择计划。”快速进行员工年龄、薪酬、职位或职称以及入职日期的普查也将有助于了解有多少员工符合资格，以及哪个计划最适合您的公司。

对于大多数计划，您每年的最高限额为44,000美元（对于年长员工略高）。其他计划，如确定福利计划，将允许您存入更多资金。

小心不要过度扩张。如果您选择一个要求您匹配员工缴款的计划，请确保您能够做到这一点。随着公司的发展，您可以随时更改计划。“我曾经让客户从401(k)开始，随着他们的成长迁移到更丰富的计划，”凤凰城的Odyssey Group财务规划和商业咨询服务公司的CFP及合伙人阿福拉比·C·奥德吉米说。“您真的需要评估自己的能力。如果您无法利用最大限额，那么这个计划有什么用？”

SEP-IRA 和 SIMPLE IRA

在一月，德比·汤普森（Debbie Thompson），位于宾夕法尼亚州伊利市的市场研究和战略规划公司Strategy Solutions的总裁，找到了理想的候选人来担任她的三名员工、35万美元公司的业务经理。但这位候选人不会签约，除非Strategy Solutions有一个退休计划。“我需要她，我想要她，但她不愿意在没有福利的情况下来这里工作，”汤普森说。

两种类型的IRA——简化员工养老金（SEP）和员工储蓄激励匹配计划（SIMPLE）——是为像汤普森这样的较小公司设计的。所有企业主和个体经营者都有资格申请SEP-IRA，这是唯一一种可以在日历年结束后设立的计划。只有雇主可以向SEP做出贡献，2006年最高可达收入的25%（最高44,000美元）。有员工的雇主通常必须向他们的账户做出相同比例的贡献。

一旦员工超过几人，这可能会变得昂贵。在这种情况下，SIMPLE IRA可能是更好的选择。对于2006年，SIMPLE IRA的贡献上限为10,000美元，或50岁以上员工的12,500美元。雇主必须匹配每位员工贡献的金额，最高可达其年薪的3%，或者为所有符合计划的员工提供2%的薪酬，无论他们是否参与。

汤普森选择了SIMPLE IRA，并雇佣了她的新经理。设立该计划的费用仅为10美元。汤普森预计今年将花费约3,500美元——“不算很多钱，”她说——来匹配员工的贡献。而45岁的汤普森自己将存入4,000美元。“我已经有几年没有常规退休计划了，”她说。“但通过薪资减免计划，这很简单。”

401(k)计划

401(k)计划使得业主更容易储蓄更多。该计划允许雇主和员工共同缴纳，尽管雇主并不需要提供任何资金。所有参与者在2006年可以存入最多15,000美元，或者如果他们年满50岁或以上，则可以存入20,000美元。

缺点是什么？更多的文书工作。计划管理员，通常是基金公司或第三方管理员，必须对计划进行报告并进行年度反歧视测试。如果没有足够的低薪员工向他们的账户缴款，高薪员工可能无法存入最大金额。如果他们尝试，他们可能会看到他们的缴款被退回——作为应税收入。

约翰·布拉瑟斯，位于密歇根州谢尔比镇的Custom BioGenic Systems公司的总裁，该公司制造生物样本的低温冷冻设备，已经收到了太多的“退款”他的缴款。因此，在2002年，这位43岁的布拉瑟斯花费750美元为他600万美元的公司创建了一个所谓的安全港401(k)计划，涵盖了48名员工。通过为所有员工提供3%的年度匹配，布拉瑟斯使他的公司免于传统401(k)计划所需的歧视测试。（另一个选择是仅向参与的员工提供4%的匹配。）

通过这种方式，布拉瑟斯不仅避免了意外，还能够为自己储蓄更多。之前，他无法在不通过标准401(k)要求的测试的情况下向自己的账户缴纳最大金额。“这是一个非常好的计划，”布拉瑟斯说。“我能够存入更多，同时给员工一个参与和为他们的未来储蓄的理由。”

利润分享计划

产生良好收入的企业主可以通过利润分享计划节省更多。这些计划将贡献与公司利润挂钩，而不是与薪酬挂钩。在2004年，国税局简化了对这些计划进行交叉测试所需的文档，使得将福利倾斜向企业主或特定员工群体变得更加容易。

它们的运作方式如下：公司根据在设立计划时创建的公式，将利润分配到员工账户中。传统上，大多数利润分享计划根据薪酬的百分比将福利分配给所有员工。但一种称为新可比性或交叉测试计划的版本，允许企业主根据年龄、薪酬或职位等因素将员工分为两个或多个组。例如，一个计划可以将员工分为企业主和所有其他员工，或企业主、销售人员和其他所有人。这些公式允许企业主在最大化目标群体的福利的同时，最小化计划的成本。一个缺点是：交叉测试可能会使年度成本增加到约1500美元到2500美元，而传统计划的成本则低于1000美元。

转向利润分享计划显著提升了曼尼·索萨的储蓄。在1996年，加利福尼亚州赫莫萨海滩的索萨法庭报告公司老板为他的三名员工开设了一个SEP-IRA。当他开始招聘更多员工时，大多数员工在20岁和30岁之间，他的财务顾问建议这家280万美元的公司尝试一个利润分享计划，让年长员工能够存更多的钱。在1999年，索萨花费800美元设立了该计划，行政费用每年约为600美元。“这个计划真的很棒。我可以存更多的钱，同时还能惠及我的员工，”55岁的索萨说。此后，他每年为他的九名员工的账户贡献了大约1万美元，并为自己存下了每年3.8万美元。

确定福利计划

如果您需要在短时间内节省大量资金，您最好的选择可能是确定福利计划。这些计划适合于业主或少数员工的收入远高于其他员工的企业。对于个体经营者来说，这也是一个明智的选择。

确定福利计划在退休后提供固定的收入流。只有雇主可以为这些计划做出贡献。没有贡献限制。但贡献不能产生超过每年175,000美元或员工在其三年最高收入年中所赚取的平均薪酬的退休福利。您需要一个精算师来计算每年可以投入计划的资金，以及一个财务顾问来设立计划。

确定福利计划对60岁的Kosciuszko Leasing公司老板Josef Blass及其妻子Eva来说是一个福音。她是这家300万美元公司的董事总经理，该公司为扩展到东欧的公司提供咨询。自2001年他们开始了一种称为现金平衡计划的确定福利计划以来，他们每年节省了150,000美元。Blass夫妇每年为他们三名员工的账户贡献55,000美元的可税扣除总额。这些账户被投资以赚取目标利率，通常约为5%。如果他们在某一年未达到该目标，公司必须弥补差额。

Blass估计，自从开始该计划以来，他们的个人税负减少了约120,000美元。“没有什么比退休计划更值得推广的了，”Blass说。“对于小企业主来说，没有其他东西可以与之相比。”凭借像Blass夫妇这样的税收优惠，没有理由再推迟退休规划了。

由维吉尼亚·芒格·卡恩