测试税收政策的一种方法 - 彭博社

作者：威廉·W·比奇

乔治·W·布什总统2007年预算提案中最重要的举措之一几乎没有引起注意。难怪：联邦政府改善税收政策分析的举措如何能与削减过时项目、提高美国竞争力和赢得全球反恐战争的新闻竞争呢？

然而，这一鲜为人知的举措可能具有历史重要性。在总统对财政部的提案中深埋着一个计划，即在税务分析办公室内创建一个动态分析部门。该部门将向总统和关键政策制定者提供建议，说明拟议的美国税法变更将如何影响经济活动。在华盛顿圈内，这种工作被称为“动态分析”。在华盛顿圈外，这被称为“经济学”。

那么，这为什么是新闻呢？政府不是一直在研究税收政策对经济的影响吗？（这就是动态分析的部分。）华盛顿的政策制定者不是常常被告知税收变化将如何影响就业和产出，以及这些又将如何影响政府收入吗？（这种收入估算功能被称为动态评分。）

令人惊讶的是，答案往往是否定的。直到最近，没有任何官方的华盛顿机构提供拟议政策的经济和税收收入影响的估算。国会的官方税收政策记分员，即联合税务委员会（JCT）的工作人员，几年前开始建立这一能力，并且自那时以来已经制作了一些动态评分文件。在此之前，JCT只是对税收变化如何影响政府收入进行了静态估算或“评分”，但并没有评估对更广泛经济的影响。

国会预算办公室最近也开始发布关于总统和国会预算计划（包括税收变化）如何影响经济活动的估算。然而，所有这些文件加起来仍然可以放进一个薄文件夹里。到目前为止，财政部几乎没有公开做出任何贡献来丰富这些文献。

除非政策制定者能够看到某些税收政策变化支持更强劲的经济活动，而其他则不然，否则他们可能会制定法律（实际上，他们已经这样做了），这些法律在经济上充其量是毫无意义的，最糟糕的则是有害的。动态分析可以帮助区分好的和坏的政策。

以儿童税收抵免为例。许多支持该抵免的人（现在每个孩子价值1,000美元）认为这将把钱放到消费者手中，消费者会花费这些资金，从而推动经济活动。如果这些政策制定者被告知这一税收变化的可能经济影响，他们会了解到，该抵免对降低工作或投资成本没有任何帮助，而这两者是经济活动的最大驱动因素之一，现金意外之财几乎总是被储蓄，尤其是有孩子的纳税人。为孩子的教育储蓄没有错，但这不会导致儿童税收抵免的支持者所期待的当前消费的增加。

虽然该抵免对今天的经济没有做出太多贡献（正如动态分析所预测的那样），但如果你提高税收以减少联邦预算赤字，则情况就不同了。这种“收入增强”的支持者似乎认为，税收增加不会影响经济活动，但不断增长的预算赤字会。然而，标准的经济模型显示，所得税增加会损害就业、投资、产出、储蓄，甚至是预计的政府收入的增长。它们还显示，赤字本身对利率几乎没有影响。简而言之，提高税收以减少赤字，结果将是更高的失业率、更慢的经济增长速度，以及收入增长速度不如静态评分预测的快。

动态分析和评分可以帮助防止糟糕的税收政策成为法律。此外，报告税收提案的经济后果将对重新设计税制非常有帮助。总统呼吁进行根本性的税制改革，如果在处理这一任务时能够实施常规和复杂的动态评分，他和国会将发现这将是一个更容易的工作。

所以祝贺布什政府和财政部。这一税收政策制定方式的关键变化可能在一个无动于衷的预算中隐藏着黄金。

威廉·W·比奇是传统基金会数据分析中心的主任