抱歉，该税收计划已获得专利 - 彭博社

小工具、软饮料配方、新药：它们都可以通过专利保护。但是你有没有想过，你的财务顾问提供的聪明的节税策略也可以申请专利呢？不要轻视这个想法。未经授权使用专利方法可能会让你陷入麻烦。

健康保险公司Aetna的执行董事长约翰·罗威对此深有体会。在过去三年中，在顾问的建议下，罗威设立了两个信托，并用不合格的股票期权为其提供资金。一位独立的期权评估专家估计它们的价值为商业周刊2850万美元。罗威所谓的授予人保留年金信托（GRATs）将在特定时间内支付他年收入，并将剩余部分保留给家庭成员。此外，麦卡弗里（Carlyn McCaffrey）表示，他可以实现显著的赠与税节省，她是纽约Weil, Gotshal & Manges的律师，专门研究GRATs，但未参与此案。

但在一月份，罗威在新哈芬的美国地方法院因专利侵权被财富转移集团（Wealth Transfer Group）起诉，该公司是一家位于佛罗里达州阿尔塔蒙特斯普林斯的公司，2003年获得了这一策略的专利。显然，原告在作为公司内部人士时，因报告期权转让而得知了罗威的GRATs。

获得赔偿协议。

这起诉讼要求未指明的金额，寻求版税、三倍赔偿和律师费。罗威的律师未透露是谁建议他设立GRATs，但表示一家律师事务所和一名财务规划师参与其中。两者在诉讼中均未被提及，专家表示这是首例此类案件，预计明年将进行审判。61岁的罗威计划于10月1日退休，拒绝对此案发表评论。

税收策略属于一种特殊的专利子集，称为商业方法类型。这类专利旨在保护执行服务或商业策略的独特过程或一系列步骤。确立财务导向的商业方法可以申请专利的案例是1998年美国联邦巡回上诉法院的一个裁决。该案涉及Signature Financial Group在其将共同基金资产汇集到以合伙形式组织的投资组合中的业务中开发的“中心辐射”系统。

律师们正在努力推动法律的改变，以便不再可能对税收策略申请专利。根据美国专利和商标局的数据，目前只有41项此类专利，但有61项申请正在待审。来自弗吉尼亚州里士满的McGuireWoods信托与遗产律师Dennis I. Belcher表示，使用股票期权为GRAT融资的策略实际上并不罕见。他表示，知道股票期权GRAT专利的律师“并没有认真对待”，因为这是一种广泛使用的技术。法庭文件暗示，Rowe案件中的一个问题将是GRAT是否通过使用专利所涵盖的特殊技术为Rowe提供了年金。

您可以采取多种措施来保护自己免受创造性节税方法的责任。仔细询问顾问，以确定某一策略是否主流。询问他们之前使用过多少次，谁还在推荐它，以及是否有任何法律或法庭裁决批准该方法。

然后，您应该要求书面保证，确保没有其他人对此拥有专利，来自匹兹堡的Jones Day专利律师Robert O. Lindefjeld表示。Lindefjeld还建议确保获得赔偿协议。最好的协议要求顾问在您因专利侵权被起诉时代表您辩护。