那些选择可能会让你付出代价 - 彭博社

负责追溯员工股票期权的高管们正面临重大麻烦，面临从股东诉讼和税务审计到可能的监禁等各种问题。但现在，收到某些类型期权的无辜员工也可能被卷入其中。他们可能需要支付意想不到的税款以及利息和罚款。

目前尚不清楚有多少授予被追溯，或者有多少人被卷入这一混乱之中。不过，一些承认追溯的公司，如博科通信（BRCD）、康维科技（CMVT）、水星互动公司和博通（BRCM）表示，他们向多个层级的员工分发了有问题的期权。研究公司Glass, Lewis & Co.表示，目前有138家公司正在接受内部或政府调查。“可能会影响相当多的人，”纽约Proskauer Rose律师事务所的高管薪酬业务负责人迈克尔·西尔金（Michael Sirkin）说。

追溯为两类人群创造了潜在的税务问题：持有激励股票期权（ISOs）的人和在2004年12月31日之后归属的任何期权（无论是ISO还是非合格期权）的人。ISOs是更受欢迎的福利。如果持有人行使这些期权并至少持有股票一年，利润通常按15%的资本利得税率征税。更好的是，税款在股票出售之前不需要支付。对于非合格期权，行使期权时需支付高达35%的普通所得税。

当追溯日期时，ISO 通常被视为非合格期权。这是因为税法规定 ISO 必须在授予日期的股票价格或以上发行。追溯日期发生在公司为授予分配一个虚假的发行日期，而该日期的股票以较低的价格出售。这增强了期权持有者的获利机会。

没有豁免

那些已经行使追溯日期 ISO 的人可能需要修正他们的税务申报。除了对他们的利润欠下所得税——而不是资本利得税——外，他们还可能因在行使股票时未支付税款而被收取利息，加州帕洛阿尔托的摩根、刘易斯和博基乌斯的合伙人 S. James DiBernardo 说。那些在符合资本利得税率之前出售股票的 ISO 所有者已经支付了常规所得税，但仍可能欠款：追溯日期取消了 ISO 在社会保障和医疗保险税方面享有的豁免。

在 2004 年 12 月 31 日之后归属的追溯日期期权是另一个税务麻烦的来源。在授予日期低于股票价格的期权受税法新章节 409 A 的约束。税款在期权归属时产生，而不是在行使时产生。持有已归属的追溯日期期权的人不仅欠常规所得税，还可能欠 20% 的罚款和利息。

美国国税局尚未发布最终规定，说明如何适用罚款。律师表示，该机构不太可能对 2005 年行使的追溯日期期权施加罚款。如果员工在 2006 年底之前采取某些步骤，将允许他们避免问题——律师认为这一截止日期将被延长。DiBernardo 说，一个解决方案是员工书面确认他们将在特定年份行使受影响的期权。但如果你承诺在 2007 年行使，而未能做到，期权将被没收。

公司也可以帮助员工避免409 A的后果。Brocade是一家数据存储网络公司，提供将追溯的期权交换为现金或修订后的期权加现金的方案。DiBernardo表示，他正在为其他公司制定类似的安排，以重新定价期权。这些计划可能是持有受污染期权的人的最佳希望。

作者：安妮·特尔杰森