不要等到四月 - 彭博社

从投资和纳税的角度来看，2006年是相当不错的一年。股市创下新高，重要的教育储蓄税收减免得到了延续。不过，如果你还没有这样做，你应该认真审视你的收入和投资，以便为4月15日做好准备。当然，那还要几个月，但你只有到12月31日才能做出一些明智的举动，以获得巨大的节省或避免愚蠢而昂贵的错误。2006年的税法变化远不如过去几年那么多，但这里有五个领域你需要检查。事实上，越早越好。

1. 慈善捐赠

在你给最喜欢的慈善机构写支票之前，考虑用增值股票进行捐赠。直接将股票赠予机构可以让你按其全市场价值获得慈善扣除。如果你先卖掉股票，然后用收益进行捐赠，你将不得不为你的收益缴税。

弗里斯科金融规划公司的财务顾问约翰·盖警告说，不要等太久再告诉你的经纪人你想进行这样的捐赠。“很多人打算这样做，但完成交易可能需要一到两周，”他说。大多数宗教机构和知名非营利组织都能轻松处理股票捐赠，但有些可能会有自己的繁文缛节。如果转让在12月31日之前没有完成，扣除将不算在2006年内。

今年和明年也提供了一个机会，如果您正在从个人退休账户中提取分配（对于70岁半或以上的人来说，这是强制性的）。从您的IRA捐赠给慈善机构的最高金额为100,000美元将不算作您的收入。这可以帮助您避免触发其他问题，例如被推入更高的税级。

2. 退休计划

您可以在4月15日之前为2006年向IRA进行贡献，但可能有更好的计划适合您——这些计划要求您在年底之前采取行动。例如，如果您是自雇人士，类似401(k)的税延账户称为Single K，其税前贡献限额与401(k)相同——对于2006年，每年从工资中扣除15,000美元（或50岁以上的人为20,000美元）。但它还增加了一个利润分享元素，可以超过这些金额，允许自雇人士贡献高达企业利润的25%。关键是工资部分必须在12月31日之前贡献。“对于许多独资经营者来说，这是一个更好的选择，”雷蒙德·詹姆斯与协会的米尔斯通·埃文斯集团的高级副总裁萨查·米尔斯通说。

如果您今年换了工作，您还需要立即检查在税前退休账户中扣除了多少金额。因为两个雇主可能都为401(k)扣除了工资，您可能不小心超过了年度限额。如果您进行了超额贡献，您需要让您的雇主在4月15日之前将其撤回。否则，实际上您将面临双重征税。超额部分将在2006年作为收入报告，并且在您开始提取退休资金时将再次被征税。

3. 费用和收入

在年底时，加速可扣除的费用和推迟收入通常是个好主意，但有一些注意事项。您可能想在12月支付那些直到1月或2月到期的财产税账单。这允许您在当前年度申报财产税的扣除。但如果您的财产税被托管，您需要小心。您的抵押贷款公司可能不会像您一样认真按时寄出支票。如果托管方即使晚几天付款，您也要等到明年才能获得扣除。

不幸的是，这种加速支付的策略对抵押贷款或贷款的利息，或租金并不适用。国税局不会将其视为2006年的可扣除项。

将已经完成的工作的收入推迟到明年也是风险很大的。即使安排将当前工资推迟而没有风险并且是您要求的，根据国税局的说法，这也不会延迟税务责任。财务顾问警告说，国税局对看起来不寻常的延迟开票并不友好。对于以权责发生制运营的小企业主来说，情况尤其复杂。在权责发生制下，收入在服务或销售发生时记入，而不管钱何时到账。

4. 教育费用

国会终于开始使529储蓄计划的税收优惠成为永久性，使这些税延教育账户成为许多父母更明智的选择。税收变化还促使一些计划提供商，如富达和先锋，降低费用并提供额外的投资选择，因此值得重新考虑这些计划是否是为大学储蓄的最合适方式。

如果您的孩子计划明年开始上大学，那么您需要重新审视您今年的收入和支出。这是因为经济援助申请将重点关注学生入学前的整个日历年。即使没有税务原因推迟收入，降低收入也可能改善获得经济援助的前景。像 FinAid（finaid.org/calculators）这样的在线计算器可以向您展示不同收入对援助的影响。

2007年回学校进行职业发展？您可能能够利用终身学习抵免，每年最高可获得2,000美元的抵免。您甚至可以在连续两年内收集抵免，以应对某一年的高额学费。方法如下：在2006年预付部分学费，用于2007年3月31日之前开始的课程，您将获得2006年的抵免。2007年支付的金额将适用于明年的税务。

5. 替代最低税

如果您最终需要支付替代最低税，一些税务操作可能变得无关紧要甚至适得其反。替代最低税是在1960年代创建的，旨在防止百万富翁完全避税，替代最低税的计算不允许许多流行的扣除项，例如州和地方税。您的税款是产生更高税单的计算方法。

预计今年将有约360万纳税人受到替代最低税的影响。您是其中之一吗？如果您去年支付了替代最低税，而您今年的财务状况相似，您可能会再次受到影响。如果您没有支付，您可能会受到影响，如果您居住在高税州并且有多个受抚养人。国税局提供了一个“替代最低税助手”（apps.irs.gov/app/amt/index.jsp）来帮助您确定您的风险。

AMT的一个最大陷阱是，税收适用于已行使的激励股票期权的收益，即使所获得的股票尚未出售。如果这适用于你，请记得在计算你的AMT时考虑这一点。

两党政治家都表示，他们希望在2008年之前修复AMT，以免使1800万纳税人受到影响。政治家们尚未弄清楚如何替代其带来的现金。

作者：亚伦·普雷斯曼