成长空间 - 彭博社

你的想法正在实现，你已经获得了办公空间，甚至可能还有一两个客户。在如此多事情发生的情况下，快速而草率地成立你的新事业是很诱人的。但你如何设立你的企业，或者在增长阶段重组公司，可能会产生很大的差异。错误的结构可能会让你花费金钱，并留下你想要避免的法律和行政麻烦。

企业家有许多所有权结构的选择，从最简单的（个体经营）到最复杂的（公司）。在它们之间还有有限责任公司，以及某些行业特有的较不常见的变体。房地产投资者通常偏好有限合伙，而有限责任合伙在医学、法律和会计领域很常见。许多公司在成长过程中会迁移，最初作为个体经营，随着对责任的担忧而成为有限责任公司，并在利润稳定增长时转变为公司。

在选择合适的结构时，你公司的发展阶段很重要。但税务、行政任务、筹集资金的计划，以及你特定业务中的风险同样重要。“这不是有趣的部分——识别可能出错的地方，”康涅狄格州西哈特福德的小企业律师朱迪·盖奇说。你会希望选择一个能提供所需保护的结构，但规则尽可能少。企业家应该仅在必要时向更复杂的结构迈进。每一步的提升意味着更多的要求和更多的文书工作，虽然采用更复杂的形式很容易，但如果你改回更简单的结构，可能会面临税单。“除非你有特定的需求，否则不应该采用某种形式，”《有限责任公司还是公司？如何为你的企业选择正确的形式》的作者安东尼·曼库索说。“最好从简单开始，并因特定的法律或税务原因采用更复杂的结构。”

个体经营

个体经营和普通合伙是最简单的方式。没有法律文件或费用，也没有限制。在报税时也很轻松。所有的利润和损失都通过企业传递给业主，业主在个人所得税的C表上报告这些作为收入或损失。缺点是，如果你的企业遭遇诉讼或破产，你不会得到太多保护。债权人可以追索你的个人资产来满足与业务相关的索赔。

但是，如果你几乎没有被起诉的可能，因为你没有员工、与公众接触很少，或者你的企业不需要承担债务，那么一个简单的结构可能就是你所需要的。“许多企业都是以个体经营或合伙企业的形式开始的，通常来说，这对大多数人来说是可以的，”曼库索说。

有限责任公司

拥有 substantial 个人资产的企业家应该考虑有限责任公司。有限责任公司结合了公司的保护和个体经营的过渡税收，企业的收益和损失反映在业主的税务申报中。业主自己制定有限责任公司的运营协议，决定如何分配利润以及谁来管理公司。“有限责任公司的好处在于它们就像粘土一样，非常灵活，”芝加哥小企业孵化器和私募股权公司Gaebler Ventures的总裁肯·盖布勒说。

但是有限责任公司本身并不是一个应税实体，因此其业主承担全部的雇佣或工资税，约为每个人15%。(然而，最近的税法变化允许有限责任公司选择作为S或C公司纳税)。由于有限责任公司在过去十年左右才变得流行，因此关于责任问题的案例法并不多。这并没有让迈克尔·普里茨和他的商业伙伴布鲁斯·哈里森感到担忧，他们在2006年将他们的电信咨询和顾问服务公司JRP Partners设立为有限责任公司。“考虑到公司的规模，我们希望得到保护和结构的简单性，”普里茨说，他是这家与独立承包商合作且没有员工的芝加哥公司的普通合伙人。“我们不想花时间讨论像工资服务这样的无聊事情。你希望时间能够极其专注于推动业务发展的活动。”

另一个好处，克里斯托弗·休斯说，是信誉。他在去年五月创办了康涅狄格州的辛斯伯里公司时注册了休斯结算服务，该公司销售固定收益年金。“我处理的很多公司要求我拥有联邦税号，这意味着我的业务是注册的，”他说。“与企业客户建立信誉很重要。我不能只是‘克里斯·休斯，个体经营者’。”

S 公司

S 公司将为您提供与有限责任公司相同的责任保护。但在 S 公司中，只有所有者的薪水需要缴纳就业税。商业利润仅需缴纳所得税。“如果您的业务收入可观，成为 S 公司可以节省大量税款，”位于纽约梅尔维尔的会计师事务所 Nussbaum Yates Berg Klein & Wolpow 的高级税务合伙人艾伦·耶茨说。“每当您要赚超过 100,000 美元时，您应该计算您的税款，看看通过选择 S 公司状态是否可以节省。”

这些好处确实伴随着更多的规则。S 公司必须有董事会和年度会议，并要求所有者为自己设定薪水。国税局已加强对 S 公司的审计，以确保所有者不会通过支付过低的工资来规避就业税。“设定一个合理的薪水，”位于弗吉尼亚州里士满的注册会计师克里斯·奥基夫说。“我无法强调这一点。” S 公司的利润和损失必须按每位股东的资本贡献比例分配，这使得奖励那些带来大量业务或其他有价值贡献的股东变得困难，加州萨克拉门托的注册会计师和 Ueltzen & Co. 的合伙人康拉德·戴维斯指出。一些司法管辖区，包括六个州，不承认 S 公司用于税务目的，将其视为普通的 C 公司，在公司和股东层面都征税。

凯西·科尔比，金融独立公司的总裁和所有者，这是一家位于密歇根州兰辛的三人员工、50万美元注册投资顾问，选择成为S公司，以便她可以控制自己的工资，从而控制雇佣税。她估计每年支付的税款比有限责任公司少约5000到6000美元。但这种结构对她的另一家公司Advisor Tools——一家她与母亲共同创办的退休规划软件公司来说吸引力较小。去年，科尔比只能在她的所得税中扣除该业务损失的一半，因为这些损失必须与她的合伙人平分。“你必须分享损失，而且你不能随意更改比例，”她说。

C 公司

如果你的新业务需要积累资本用于库存或设备，或为其他增长融资，C公司可能是一个不错的选择。这是因为C公司的税率在前50,000到75,000美元的利润上低于有限责任公司。C公司在S公司面前也占有优势，因为它们允许为被动和主动投资者提供不同类别的股票。

尽管C公司的利润会被征税两次，但其收入的税率低于个人收入：前50,000美元的税率为15%，50,001到75,000美元之间的税率为25%，75,001到100,000美元之间的税率为34%。

C公司也适合希望吸引风险资本或其他股权投资的公司。这就是肯·盖布勒在2007年4月将他的有限责任公司分拆出一个部门，创建了沃克·桑兹传播公司，这是一家150万美元的市场咨询公司，作为C公司成立的原因。“如果你在筹集资金，你需要给投资者他们最舒适的东西，那就是C公司的股权，”他说。盖布勒还希望向他的15名员工提供股权，并可能在未来与另一家公司合并。盖布勒说：“所有这些目标都呼唤着一种不同于有限责任公司的公司形式。”

除了双重征税外，C公司最大的缺点是，如果你出售公司，资产将被征税两次。这对于拥有房地产、版权或其他预计会显著增值的资产的企业来说是一个重要的考虑因素，注册会计师戴维斯指出。规避双重打击的一种方法是出售公司的股票，但买家可能会犹豫，因为他们将失去根据当前价格重新评估资产的能力。

约翰·加佐拉对税收并不太担心，因为他预计会将新公司的大部分利润再投资于他的业务。但这位将在线销售玩具、游戏和收藏品的Toyopolis创始人非常担心责任问题。因此，他将自己的康涅狄格州弗农的企业注册为C公司。尽管专家表示这可能并非绝对必要，加佐拉找到了另一种有效的方式来选择公司的结构：让他安心的结构。

作者：维吉尼亚·芒格·卡恩