去年第四季度急刹车，财政收入增幅低于GDP

【文/观察者网 奕含】

去年第四季度的减税展示了明显效果，仅仅3个月的时间便把财政收入增幅从高于同期GDP增速，拉到低于GDP增速，而且全年财政收入增速也低于全年GDP增速。

1月23日，央视新闻客户端报道，财政部当天发布我国2018年全年的财政收支运行数据：从收入来看， 1-12月累计，全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。从支出来看，1-12月累计，全国一般公共预算支出220906亿元，同比增长8.7%。

观察者网注意到，去年前三季度，全国一般公共预算收入同比增长8.7%，高于同期GDP6.7%的增速。而去年全年中国GDP增速为6.6%。这意味着去年第四季度财政收入速度大幅拉低了全年增速。

事实上，早在去年6月1日，《人民日报》就曾对当年前四个月财政收入增速快过GDP增速刊文，认为出现这一结果的原因是，我国税制结构以流转税为主，流转税占全部财政收入比重约四成，而当时PPI上涨将会带来流转税收入的明显增长。

之后财政部税政司副巡视员袁海尧也出面回答了外界的疑惑。

他在去年10月18日表示，财政收入和GDP增速计算口径不同，财政收入增速以现价计算，GDP增速以不变价计算，如果不做调整，不能直接对比。

比如，2017年GDP增速 6.9%，按现价调整后的增速为11.2%，而财政收入增速为7.4%，低近4个百分点。2018年上半年，GDP增速6.8%，按现价调整后的增速为10%，与财政收入增速基本持平。随着下半年财政收入增速的持续回落，我们预计2018年全年财政收入增速也会低于以现价计算的GDP增速。

另据《每日经济新闻》报道，减税降费政策效应需要一定时间才能体现在财政收入数据中。

以我国第一大税种增值税为例，今年进一步降低部分行业增值税率的减负举措从2018年5月1日才开始实行，前5个月国内增值税收入平均增速为19.5%，自6月份以来逐渐下降，至9月份增速已由正转负。

受此影响，到今年三季度，财政收入增速已呈现持续回落态势，7月份、8月份、9月份财政收入单月增速分别为6.1%、4%、2%，随着时间推移，企业对减税降费的获得感会有所增强。

随着2018年中国经济总量数据出炉，《新京报》援引东方金诚首席宏观分析师王青的话称，2018年GDP名义增速为9.7%。

观察者网发现，去年全国财政收入增速不仅低于GDP名义增速，也低于GDP实际增速。

《新京报》1月21日援引北京大学法学院教授、中国法学会财税法学研究会会长刘剑文的分析指出，2018年我国进行了大幅度的减税降费，税收增速由前4个月的16.8%回落到后8个月的5.2%。退税方面相比2017年也有大幅度增加。这些均体现出减税降费的效果。

在央视23日的报道中，财政部税政司巡视员徐国乔表示，2019年，在全面落实已出台的减税降费政策的同时，抓紧研究更大规模的减税、更为明显的降费。

今年1月9日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施，这些政策坚持三个原则，而且以后我们的措施也会按照这三个原则来做。一是突出普惠性实质性减税，二是实打实、硬碰硬，增强企业获得感，三是切实可行、简明易行。普惠性税收减免措施是今年减税降费的重要内容，也是更大力度减税的重要体现。

另据《人民日报》援引财政部有关负责人介绍，近几年来，我国财政收入增速呈“先降后升”走势。由2013年之前的两位数增长，逐年下行至2016年的4.5%；直到2017年财政收入增速7.4%，才扭转了2012年以来增速下滑态势。2018年前四个月，全国财政收入延续去年的上行势头，继续保持较快增长。

除了财政收入外，据财新网消息，中国财政部官员当天还表示，2018年末地方政府债务余额18.39万亿元，地方政府债务率76.6%，低于国际通行的100%-120%的水平。地方政府债务余额较上年增长1.88万亿元。

《21世纪经济报道》消息，财政部数据显示，2018年全国土地使用权出让收入达到6.5万亿元，同比增长25%。2018年全国土地出让收入相关支出接近7万亿元，同比增长34.2%。

另据新华社报道，财政部国库司副巡视员李大伟介绍，2018年全国一般公共预算收入中，印花税收入2199亿元，同比下降0.3%；其中，证券交易印花税977亿元，同比下降8.6%。

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翻页为2018年财政收支情况新闻发布会文字实录，来源：财政部新闻办公室：

财政部于2019年1月23日举行新闻发布会，发布2018年财政收支情况，并回答了与会记者提问。

王庆阁（财政部办公厅副主任）：女士们、先生们，上午好！欢迎大家出席财政部2018年财政收支情况新闻发布会。

今天我们很高兴邀请到财政部国库司****副巡视员李大伟先生、预算司副司长郝磊先生、税政司巡视员徐国乔先生。请他们向大家介绍2018年财政收支情况，并回答提问。下面，首先请李大伟先生发布2018年财政收支情况。

发布会现场，图片来源财政部网站，下同

李大伟：2018年，面对错综复杂的国际环境和艰巨繁重的国内改革发展稳定任务，在以习近平同志为核心的党中央坚强领导下，各级财政部门深入贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，按照高质量发展要求，聚力增效实施积极的财政政策，大力实施减税降费，保持较高支出强度，优化财政支出结构，提高财政资金效益，全年财政收支运行情况良好。

一、全国一般公共预算收支情况

（一）一般公共预算收入情况。

1-12月累计，全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。其中，中央一般公共预算收入85447亿元，同比增长5.3%；地方一般公共预算本级收入97905亿元，同比增长7%。全国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，同比增长8.3%；非税收入26951亿元，同比下降4.7%。

主要收入项目情况如下：

1.国内增值税61529亿元，同比增长9.1%。

2.国内消费税10632亿元，同比增长4%。

3.企业所得税35323亿元，同比增长10%。

4.个人所得税13872亿元，同比增长15.9%。

5.进口货物增值税、消费税16879亿元，同比增长5.7%；关税2848亿元，同比下降5%。

6.出口退税15913亿元，同比增长14.7%。

7.城市维护建设税4840亿元，同比增长11%。

8.车辆购置税3453亿元，同比增长5.2%。

9.印花税2199亿元，同比下降0.3%。其中，证券交易印花税977亿元，同比下降8.6%。

10.资源税1630亿元，同比增长20.4%。

11.土地和房地产相关税收中，契税5730亿元，同比增长16.7%；土地增值税5642亿元，同比增长14.9%；房产税2889亿元，同比增长10.9%；城镇土地使用税2388亿元，同比增长1.1%；耕地占用税1319亿元，同比下降20.2%。

12.环境保护税151亿元（2018年新开征）。

13.车船税、船舶吨税、烟叶税等税收收入992亿元，同比增长5.1%。

（二）一般公共预算支出情况。

1-12月累计，全国一般公共预算支出220906亿元，同比增长8.7%。其中，中央一般公共预算本级支出32708亿元，同比增长8.8%；地方一般公共预算支出188198亿元，同比增长8.7%。

主要支出项目情况如下：

1.教育支出32222亿元，增长6.7%。

2.科学技术支出8322亿元，增长14.5%。

3.文化体育与传媒支出3522亿元，增长3.7%。

4.社会保障和就业支出27084亿元，增长9.7%。

5.医疗卫生与计划生育支出15700亿元，增长8.5%。

6.节能环保支出6353亿元，增长13%。

7.城乡社区支出22700亿元，增长10.2%。

8.农林水支出20786亿元，增长9.9%。

9.交通运输支出11073亿元，增长3.7%。

10.债务付息支出7345亿元，同比增长17.1%。

二、全国政府性基金预算收支情况

（一）政府性基金预算收入情况。

1-12月累计，全国政府性基金预算收入75405亿元，同比增长22.6%。其中，中央政府性基金预算收入4033亿元，同比增长4.2%；地方政府性基金预算本级收入71372亿元，同比增长23.8%，其中土地使用权出让收入65096亿元，同比增长25%。

（二）政府性基金预算支出情况。

1-12月累计，全国政府性基金预算支出80562亿元，同比增长32.1%。其中，中央政府性基金预算本级支出3089亿元，同比增长13.4%；地方政府性基金预算支出77473亿元，同比增长32.9%，其中土地出让收入相关支出69941亿元，同比增长34.2%。

三、全国国有资本经营预算收支情况

（一）国有资本经营预算收入情况。

1-12月累计，全国国有资本经营预算收入2900亿元，同比增长9.8%。其中，中央国有资本经营预算收入1325亿元，同比增长1.6%；地方国有资本经营预算本级收入1575亿元，同比增长17.8%。

（二）国有资本经营预算支出情况。

1-12月累计，全国国有资本经营预算支出2159亿元，同比增长6.7%。其中，中央国有资本经营预算本级支出1025亿元，同比增长32.4%；地方国有资本经营预算支出1134亿元，同比下降9.2%。

王庆阁：感谢李大伟先生的介绍。下面进入提问环节。请记者朋友提问前通报一下所在新闻机构。

经济参考报记者提问

经济参考报记者：刚才通报说，2018年全国一般公共预算支出再创新高，达到22万亿元，同比增长8.7%。能不能介绍一下，2018年财政支出特点？2019年支出预算有何考虑？

郝磊：2018年，各级财政部门认真贯彻落实党中央、国务院决策部署，坚持稳中求进工作总基调，有效实施积极财政政策。具体看，全年财政支出有以下特点：

一是财政支出保持较高强度和较快进度。2018年，财政部门积极盘活资金存量，加大资金统筹使用力度，及时下达预算和拨付资金，加快地方政府债券发行和使用。全国一般公共预算支出规模突破22万亿元。同时，财政部门多措并举，督促部门和地方加快预算执行进度，更好地推动政策落地见效，尽快形成实际支出。**2018年一季度、上半年和前三季度，全国一般公共预算支出进度分别达到24.3%、53.2%、77.8%，各节点均超出或接近历年最快进度。**财政支出保持较高强度和较快进度，为实施国家重大发展战略、推进重点领域改革、促进实体经济发展等提供了强有力的支持。

二是三大攻坚战等重点领域支出得到较好保障。2018年，财政部门聚焦重点领域和关键环节，进一步调整优化财政支出结构。脱贫攻坚方面，全国扶贫支出达到4770亿元，增长46.6%。其中，中央财政专项扶贫资金规模1061亿元，增长23.2%。污染防治方面，全国污染防治支出、自然生态保护支出分别增长29.6%、17.5%。中央财政支持污染防治及生态环境保护的资金约2555亿元，增长13.9%，其中大气、水、土壤污染防治投入力度均为近年来最大。推动科技创新方面，全国科学技术支出中的应用研究支出、技术研究与开发支出分别增长11.4%、8.7%，主要用于加大科技研发投入、支持实施国家科技重大专项等。改善社会民生方面，落实提高城镇退休人员基本养老金标准、城乡居民基本医疗保险财政补助标准等政策，全国财政对基本养老保险基金的补助支出增长11.4%，对基本医疗保险基金的补助支出增长9.4%。

三是中央对地方转移支付力度持续加大，基层财政保障能力不断提高。2018年，中央财政进一步加大对地方转移支付力度，推进基本公共服务均等化，保障地方财政尤其是基层财政困难地区平稳运行。全年中央对地方转移支付支出61686亿元，增长8.2%，其中均衡性转移支付24442亿元，增长9.2%；重点生态功能区转移支付721亿元，增长15%；老少边穷地区转移支付2133亿元，增长15.7%；县级基本财力保障机制奖补资金2463亿元，增长10%，有效增强了基层财政保障能力，确保基层保工资、保运转、保基本民生不出问题。

2019年，财政部门将按照党中央、国务院决策部署，加力提效实施积极的财政政策。一是继续适当加大财政支出力度。根据当前经济形势和各方面支出需求，继续适度扩大财政支出规模。二是坚持有保有压，进一步调整优化支出结构。增加对脱贫攻坚、“三农”、结构调整、科技创新、生态环保、民生等领域的投入。三是大力压减一般性支出，严控“三公”经费预算，一般性支出要压减5%以上，取消低效无效支出。四是加强支出绩效管理，将预算绩效管理贯穿预算编制执行全过程，提高财政资金使用效益。

每日经济新闻记者：2018年积极财政政策的重要内容是减税降费，能否介绍一下减税降费总体情况如何？

徐国乔：2018年，按照党中央、国务院决策部署，我们会同有关部门不断加大减税降费力度，在落实好年初既定的各项减税降费政策基础上，年中又根据经济形势变化及时出台新的举措。主要包括：

一是深化增值税改革。降低部分行业增值税税率；统一增值税小规模纳税人标准；对部分行业实行期末留抵退税。二是实施个人所得税改革，建立综合与分类相结合的个人所得税制度。提高基本减除费用标准，调整优化税率结构，设立六项专项附加扣除。三是重点支持小微企业和科技研发创新。如提高减半征收企业所得税的小型微利企业年应纳税所得额上限；将创业投资企业、天使投资个人有关税收优惠政策试点范围推广至全国；延长科技型中小企业亏损结转年限；提高小微企业和个体工商户贷款利息收入免征增值税单户授信额度上限等。四是清理规范政府性收费。停征排污费、首次申领居民身份证工本费等一批行政事业性收费；降低重大水利工程建设基金、残疾人就业保障金等部分政府性基金征收标准；延长阶段性降低社会保险费率和企业住房公积金缴存比例政策期限等。

总的看，上述减税降费体现了三个特点。一是以改革促减税，二是聚焦实体经济，三是多措并举促降费。这些措施对优化营商环境、激发市场活力、降低企业负担等发挥了重要作用。

经济日报记者：我想接着刚才这位同行的问题来问。刚才介绍说2018年大规模实施减税降费，我想问减税降费对财政收入有什么影响，2018年财政收入运行有哪些特点？

李大伟：2018年，财政收入运行主要有以下几方面特点：

第一、全国财政收入运行符合预期，完成年初预算目标。**2018年，全国一般公共预算收入超过18万亿元，同比增长6.2%，比年初预算目标（6.1%）高0.1个百分点，超收175亿元。**其中，中央收入同比增长5.3%，比年初预算目标（5.2%）高0.1个百分点；地方收入同比增长7%，与年初预算目标（7%）持平。**2018年，在大力实施减税降费情况下，全国财政收入能够完成年初预算目标，主要是经济运行总体平稳、稳中有进、发展质量和效益提升，为财政增收奠定了税源基础。**反映在税种上，全年国内增值税、企业所得税、个人所得税同比分别增长9.1%、10%、15.9%，分别拉高全国财政收入增幅3个、1.9个、1.1个百分点，合计对全国财政增收的贡献率达到95.8%。此外，全年PPI同比上涨3.5%，也带动了以现价计算的财政收入增长。

第二、减税降费政策有效落实，政策实施后相关收入增速明显放缓。2018年，我国大力实施减税降费政策，包括降低制造业、交通运输、建筑等行业及农产品等货物增值税税率，退还部分企业期末留抵税额，扩大享受税收优惠政策的小微企业范围，出台新的支持研发创新的税收政策，实施个人所得税改革，进一步降费等，有效降低了企业税费成本和居民个人负担。**受减税降费政策等影响，全国税收收入增幅比上年回落2.4个百分点，全国非税收入同比下降4.7%。**分税种看，国内增值税一、二季度分别增长20.1%、13%，三、四季度相继回落至2.2%、0.5%；关税一季度增长6.3%，二、三、四季度分别下降6.4%、2.1%、17%；个人所得税一、二、三季度分别增长20.7%、19.9%、23%，四季度转为下降2.7%。非税收入前三季度均为同比下降，第四季度开始由降转升，主要受部分中央企业和金融机构上缴利润收入同比增加等因素带动。

第三、工业制造业税收增速同比放缓，服务业税收增速同比略增。2018年，全国税收收入中，第二产业税收同比增长7.4%，增速比上年放缓4.7个百分点；其中，工业税收、制造业税收分别增长6.3%、5.7%，增速比上年分别放缓9.6个、9.7个百分点。第三产业税收同比增长10.5%，增速比上年加快0.6个百分点。分行业看：一是石油和天然气开采业、非金属矿物制品业、黑色金属冶炼和压延加工业税收同比分别增长44.2%、36.1%、48.7%，主要受原油、冶金等相关工业品价格走高等带动；二是房地产业和建筑业税收同比分别增长17.3%、16.4%，主要受前期部分地区房地产投资交易仍较活跃等影响；三是批发零售业、交通运输业、信息传输软件和信息技术服务业、文化体育和娱乐业税收同比分别增长12%、15.4%、10.9%、15.9%，主要是居民消费升级等带动相关行业景气度提高；四是通用设备制造、专用设备制造、汽车制造、铁路船舶航空航天和其他运输设备制造、电器机械和器材制造、计算机通信和其他电子设备制造业税收，同比仅有小幅增长或下降，主要受减税政策影响，同时也与能源原材料等成本高企、企业利润空间受到挤压等有关。

第四、区域间收入增速总体保持平稳协调，西部地区增速有所提高。2018年，东部、中部、西部、东北地区一般公共预算收入增幅分别为6.8%、8%、7%、6%，总体保持在合理区间，反映出区域经济协调发展的良好态势。其中，东部、中部、东北地区收入增幅比上年略有放缓，西部地区收入增长明显加快，增幅比上年提高1.7个百分点。全国31个地区中，西藏、山西、浙江、陕西、海南、青海、河南7个地区财政收入实现两位数增长，辽宁、四川、内蒙古、河北等23个地区为个位数增长。

中国国际电视台记者：一方面减税降费，另一方面扩大支出。我想了解，收支矛盾扩大，是否会影响地方政府债务风险，当前地方政府债务风险总体情况如何？财政将采取哪些措施防范化解地方政府债务风险？

郝磊：总的来看，我国地方政府债务指标处于合理区间，风险整体可控。截至2018年末，我国地方政府债务余额18.39万亿元，如果以债务率（债务余额/综合财力）衡量地方政府债务水平，2018年地方政府债务率为76.6%，低于国际通行的100%-120%的警戒标准**。加上中央政府债务余额14.96万亿元，按照国家统计局公布的GDP初步核算数计算，政府债务的负债率（债务余额/GDP）为37%**，低于欧盟60%的警戒线，也低于主要市场经济国家和新兴市场国家水平。

下一步，财政部将会同各地区、各部门全面贯彻党中央、国务院精神，按照坚定、可控、有序、适度的要求，稳妥处理地方政府债务风险，前门开大了，堵后门要更严。一方面，发挥政府规范举债的积极作用，支持重大在建项目建设和补短板；另一方面，规范政府债务管理，既要确保地方政府债券不出风险，也要严格控制地方政府隐性债务风险。

中国证券报记者：能否介绍一下2019年减税降费安排？

徐国乔：2019年，我们将按照党中央、国务院决策部署，在全面落实已出台的减税降费政策的同时，抓紧研究更大规模的减税、更为明显的降费。

1月9日国务院常务会议决定再推出一批小微企业普惠性税收减免措施，包括放宽小型微利企业标准并加大所得税优惠力度、提高增值税小规模纳税人起征点、对部分地方税种可以实行减半征收、扩展初创科技型企业优惠政策适用范围。这些政策坚持三个原则，而且以后我们的措施也会按照这三个原则来做：一是突出普惠性实质性减税，二是实打实、硬碰硬，增强企业获得感，三是切实可行、简明易行。这是今年减税降费的重要内容，也是更大力度减税的重要体现，有利于降低创业创新成本，增强小微企业发展动力，促进扩大就业。1月17日，我们会同税务总局印发了小微企业普惠性税收减免政策操作文件，并发布了有关政策解读。后续我们将会同税务总局等部门切实将政策落实到位，并指导地方做好相关工作，推动形成稳定积极的预期。

另外，我们还将深化增值税改革，继续推进实质性减税；全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好六项专项附加扣除政策，减轻居民税负；同时，配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。相信随着更大规模减税和更明显降费政策的逐步落地，将进一步激发市场主体活力，提振市场信心，促进经济实现高质量发展。

第一财经记者：2019年实施更大规模减税降费，对财政收入有多大影响，如何展望2019年财政收入形势？

李大伟：从2019年看，我国经济发展的外部环境更加复杂，不确定性更大，风险挑战更多，但随着供给侧结构性改革深入推进，重点难点领域改革持续深化，积极财政政策与稳健货币政策协同发力，我国经济长期向好的态势不会改变，2019年能够保持经济运行在合理区间，将为财政收入增长提供有力支撑。同时，2019年，财政部门将按照党中央、国务院决策部署，在全面落实已出台的减税降费政策的同时，抓紧实施更大规模的减税、更为明显的降费，这在有效激发市场活力、进一步降低企业成本负担的同时，也将相应影响财政增收。综合各方面因素，预计2019年财政收入增速将有所放缓。

彭博社记者：2019年较大幅度增加地方政府专项债券规模，请问将如何做好发行使用管理，更好发挥专项债券的作用？主要用于哪些领域？

郝磊：按照中央经济工作会议要求，今年实施积极的财政政策，要较大幅度增加地方政府专项债券规模，支持重大在建项目建设和补短板，更好发挥专项债对稳投资、促消费的重要作用。当前及今后一段时间，我们将重点做好以下几项工作：

一是加快地方政府债券发行使用进度。近期，全国人大常委会已经授权国务院提前下达2019年新增地方政府债务限额1.39万亿元，占2018年新增债务限额的63%左右，上述额度已经提前下达各地，经过地方人大审批法律程序后，各地已经在本月启动新增债券发行工作，时间上比2018年大幅度提前。截至1月22日，河南发行新增债券453.24亿元，新疆发行新增债券100亿元。3月份，全国人大批准2019年全部地方政府债务限额后，财政部会将批准的限额及时下达地方，由地方自行均衡发债，争取在9月底之前发行完毕。

二是提高专项债券使用的精准度。指导和督促地方将专项债券资金重点用于急需资金支持的方面，优先用于解决在建项目、政府项目拖欠工程款问题等。在具备施工条件的地方抓紧开工一批交通、水利、生态环保等重大项目，尽快形成实物工作量。暂不具备施工条件的东北等地方也要抓紧开展前期工作，把专项债券发行时间尽可能往前提。

三是加强管理，确保法定债券不出任何风险。严格执行国务院文件要求，坚持将专项债券用于有一定收益的公益性项目。依法落实地方政府到期专项债券偿还责任，各地安排有关政府性基金预算时，首先用于到期专项债券还本付息。完善政府性基金预算管理体系，将专项债券与其项目资产、未来收益严格对应，确保项目全生命周期和各年度均实现收支平衡，通过锁定单个项目风险，防控专项债券整体风险。

王庆阁：中国传统佳节即将来临，在这里我代表财政部新闻办公室感谢各位媒体朋友对财政工作和财税改革发展的关心、支持，祝大家新春快乐、阖家幸福、万事如意！

今天的新闻发布会到此结束。谢谢大家！