元旦起美国华人隐瞒境外金融账户！将面临美税局重罚或起诉_风闻

加拿大乐活网 4小时前 · 优质国际资讯领域创作者 【 乐家网（canadamls）郭星撰写】今天是2019年的最后一天，钱满山提醒小编一件事。

2020年1月1日起，美国《海外账户纳税法案》全面生效。

任何在美国有纳税义务的人必须向美国税局申报所有海外金融账户，如果不主动申报，轻则被处罚金，重则将被税局诉上法庭。

《海外账户纳税法案》（ Foreign Account Tax Compliance Act），被华人俗称为“肥咖条款”。尽管是美国国内法，但对加拿大经济和中国富豪的影响却是巨大的。

因为《海外账户纳税法案》规定必须申报海外金融账户的人包括： 1、美国公民。

2、持有绿卡的美国永居公民。

3、任何在日历年内于美国停留超过31天，且3年内在美居留天数加权达183天的人。（本年度停留天数乘1，上年停留天数乘1/3，前年停留天数乘1/6）。

按照上述解释，就算是加拿大公民或者中国籍加拿大永久居民如果一年内频繁进出美国国境，理论上也有可能需要向美国税局提交在加拿大或者中国的金融账户信息。

这对在美国境外拥有难以解释财产的人会面临巨大困境。申报则意味着有些不愿人知的信息曝光，不申报一旦被美国税局发现，就有可能面对罚金甚至牢狱之灾。

而根据《海外账户纳税法案》，美国税局有权利向全世界任何金融机构要求提供任何人的金融账户信息，如果这家金融机构不同意提供，则美国政府将对其进行制裁。

不得不说，美国税局真霸道！

事实上，《海外账户纳税法案》早在2014年7月1日就已经生效，但当时美国政府出于各种考虑对不同国家和地区有不同的宽限期，而到了2020年1月1日，所有的宽限全部到期，这部法案将发挥100%的效力。

《海外账户纳税法案》要求所有符合申报条件的人必须每年向美国税局报告在美国境外持有的资产情况，如果不申报则：

1、未申报第一次被查出，处罚1万美元。

2、被通知申报后仍未申报，处罚5万美元。

3、错报漏报，最高可征收未申报资产40%的罚金。

4、在某些情况下，有可能被税局刑事起诉。

钱满山解释说，如果这些条款不能落在实处就是废纸一堆，因为在这个世界上不是每个国家都有能力去调查其他国家和地区金融机构的。

但由于美国是世界金融结算业务的实际控制者，美国理论上可以对世界上任何金融机构进行调查，而且能进行实质性的制裁。在2019年已经有中资银行在美分支机构遭遇调查。 《海外账户纳税法案》在运行之初有宽限期，在宽限期内指定地区的外国金融机构只在被明确调查时才有义务配合美国税局提供客户信息，但《海外账户纳税法案》实行后，全球所有金融机构理论上必须无条件配合美国税局调取客户信息。

钱满山说，《海外账户纳税法案》的实际管辖范围非常巨大，以加拿大中国籍永久居民为例，如果你经常前往西雅图购物或者经常飞到拉斯维加斯玩乐，都有可能成为需要申报海外账户的人。

而《海外账户纳税法案》也公布了7项特征定义应该申报海外金融账户的人，比如：

1、账户持有人，是否是美国公民或合法永久居民身份(绿卡)

2、账户持有人出生地是否在美国

3、是否有美国居住地址、或美国通信地址(包括美国邮政信箱)

4、是否有一个美国电话号码(不管这个号码是否是唯一的电话号码)

5、是否有汇款到美国账户的记录

6、一个“由他人代理”的美国地址

7、是否有授权拥有美国地址的人代收邮件

按照这个标准，子怡赴美生子之后就可能需要申报美国之外的金融账户，因为她一定会有一个美国居住地址，也必须有美国账号支付医疗费。这两项就已经符合定义。

当然，实践中不会每个赴美生子或者赴美赌钱的人都被要求申报海外金融账户，但凡是符合上述定义1项以上的人必须小心了，因为一旦被美国税局盯上那就算附骨之蛆上身了。

新浪财经则在文章中总结了是否适用《海外账户纳税法案》的要点，包括：

1、来美国之前有高额财产的人。

2、高收入者。拥有包括银行、股票、地产(所产生的收益)在内的海外资产配置。

3、用美国护照在美国境外开户，或在开户时填写美国联络资料者。

4、有已被美国政府盯上的银行开户。比如瑞士银行、汇丰银行、瑞士信贷等有免税天堂帐户的美国客户。

5、美国境外开帐户、用信用卡在美国消费者（例如持中国双币卡在美国消费）。

6、汇款进出美国频繁者和突然有大笔汇款进出者。

7、开豪车住豪宅的“穷人”。

钱满山说，《海外账户纳税法案》对加拿大华人除了直接影响之外，也从另一个角度提醒大家。

加拿大的税务制度和美国高度一致，唯一不同的是加拿大税局的执法能力不如美国税局。

所以人在加拿大但在中国有巨额资产的中国公民或原中国公民要注意了：2020年或许是全球财产申报的分水岭。

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出品：乐家网(原加拿大地产头条）ID：Canadamls