国民保险和学生贷款加入后的边际所得税率是多少？- 彭博社

毕业生如果包括学生贷款偿还，可能面临更高的边际税率。

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我错了 — 情况比我想象的更糟

本周我一直在谈论英国的边际税率（今天早上我在彭博电视台上解释 — 有人会说是在发牢骚 — 我们的所得税率比我们意识到的要高得多）。

所以我不得不有点尴尬地承认，我错了。英国的边际税率情况并不像我描述的那么糟糕。

它比我想象的更糟。

我的同事Merryn Somerset Webb（我可能已经提到过，她有这种让人恼火的倾向，在我们在某些相对罕见的情况下意见不一致时总是正确），趁机写信给Money Distilled邮箱，撰写了一篇客座专栏，解释了我哪里错了。这里是Merryn：

“本周早些时候，我的同事John Stepek写了他的Money Distilled通讯*（编者注：当然是很棒的 -* 在这里注册*）*，谈到了英国的边际税率问题。你应该阅读一下 - 主要是因为这会让你有点震惊。你认为英国最高的边际税率是45%。 约翰说是62%。那很糟糕。但我认为他漏掉了一些东西 - 英国的最高边际税率实际上是71%。

“为什么？学生贷款。和许多家长一样，本周我花了几个小时坐在爱丁堡的一个学校剧院的看台上，听一个六年级老师谈论大学。她说你不需要担心在英格兰上大学的费用（在谈论苏格兰配额导致我们的孩子与英格兰孩子相同成绩的情况下，我们的孩子进入苏格兰大学的机会较小，这让人感到沮丧）。这是一笔贷款，直到你离开时才需要还款 - 所以没有什么好担心的。

“如果事情真的那么简单就好了。情况是这样的。如果你是全日制学生，你可以在一年内借款高达£9,706（在2022/2023学年）。你开始学习的那一刻就开始借款 - 利息也同时开始累积。然后，当你毕业并找到一份年薪超过£27,295的工作时，你就开始偿还贷款（2022年平均为£45,150），按照超过该门槛的任何收入的9%的比例。当你还清全部贷款（只有最高收入者才会做到这一点）或者从毕业后的四月起的30年后，你就停止还款。

“关键点在于，无论你借了多少钱或者贷款利率是多少（顺便说一句：它很高：3%加上RPI通货膨胀率 — 大多数人都是这个昂贵的 — 每年）。每个人每年支付超过阈值的收入的9%，几乎每个人都要支付直到他们50岁。所以，如果你赚£30,000，你每年要支付£243。赚£40,000，你要支付£1,143.45。赚£100,000，你要支付£6,543。

“大多数人永远也不会偿还他们的贷款。那些永远不会赚超过£27,295的人不用还一分钱（可能本来就不应该去上大学）；那些长时间休假的人很可能只还很少的总额；即使是一个从£30,000起薪并且薪水略高于通货膨胀的人也不会还清全部：每年£1,143还不足以支付平均毕业时所欠的金额，更别提不断累积的利息了！

“你可以说，如果利率不那么高（目前为6.3%），学生支付这些金额会容易得多，尽管违约是不可能的。但考虑到这一切，每年9%听起来像是贷款偿还吗？还是听起来像是（假设的）毕业生税（或者，至少可以说是英国个人理财专家马丁·刘易斯所称的“毕业生贡献计划”）？对我们来说，这听起来像是一种税 — 尽管可以通过让富裕的父母提前支付你的学费并将你从系统中移除来避免这种税（为此进行游说，孩子们！）”

“把它看作一种税，约翰的数字就会改变。对于很多人来说，基本税率不是20%，也不是32%（加上国民保险后的税率），而是41%。下一个税率（从£50,270起）不是42%，而是51%。当你的个人免税额从£100,000开始被扣除时，边际税率不是62%，而是71%。

“当你清除津贴时，这将回落到56%，但你明白我的意思：英国毕业生面临着荒谬高 — 而且在很大程度上未被认可 — 的边际税率，这或许与英国的生产率问题有关。这是令人担忧的事情。”

情况更糟

好了，回到约翰身上 — 这真的很令人震惊。但两人可以玩这个游戏。我不是说我是个小人，但我确实跑去我们友好邻里的税务专家 Blick Rothenberg 那里看看是否有办法超越 Merryn 的边际税收结论。

结果，她也错了。那边的保罗·海伍德-席费尔指出，如果你是个受罚的人，而且你也攻读了研究生学位，并且还为此贷款，那么你可能要在超过£21,000的所有收入上再支付6%。

所以，如果你是一名攻读研究生学位的人，对两个学位都有未偿贷款，并且收入在£100,000和£125,140之间，那么你每多赚£1，只能留下23便士。（40便士用于所得税，2便士用于国民保险，20便士是因为你的个人津贴正在被收回，9便士是为了你的本科学位，6便士是为了你的研究生学位）。

77%的边际税率！你可能会原谅自己问：这有什么意义呢？

以防你们中有任何人现在迫不及待地写信告诉我们为什么我们还是错了（尽管请告诉我们，我们正在整理这些内容，我们喜欢知道我们的信息传达给了人们），Merryn 和我都意识到，这甚至还没有考虑到与福利制度的有害互动：从普遍信用津贴的收回，到婚姻津贴的收回，再到高收入儿童福利费用，再到免税儿童保育金的收回，再到不可避免或无意的养老金年度津贴超支的处罚。

我们的税收制度已经堕落到惩罚志向和诚实的地步。未来的财政大臣们不应该担心调整非居民政策，而是需要有胆量简化和扩大税收基础。

合并国民保险和所得税将是一个很好的开始（现在个人免税额已经对齐，这样做也更容易）。除此之外，这意味着更富裕的退休人员也将以更高的税率纳税，这意味着你可以继续按照通货膨胀调整国家养老金（这看起来是公平的），同时从更富裕的退休人员那里筹集更多资金，而不必引入更多繁琐的资格测试。

非常乐意听取其他想法。告诉我们，我们将刊登最好的想法。（具有可行政策的土地价值税专家，转移负担而不是增加负担，你的时机已经到来。）

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