安永会计师事务所因伦理考试作弊调查被罚款1亿美元 - 华尔街日报
Dave Michaels
美国证券交易委员会表示，这笔罚款是有史以来对一家审计公司施加的最大罚款，部分原因是EY未向要求该公司报告此类不端行为的监管机构报告此丑闻。
此案是一项信誉挫折，对于一个被委托监督上市公司财务报表可靠性的行业而言。另一家四大会计师事务所之一的毕马威LLP在2019年因包括声称一些审计师在培训考试中作弊在内的道德违规行为被罚款5000万美元。
“令人无法容忍的是，负责发现客户作弊的专业人士竟然作弊，而且作弊的是道德考试，这简直令人震惊，”SEC执法总监古比尔·格雷瓦尔说。“同样令人震惊的是，安永阻碍了我们对这一不端行为的调查。”
EY表示，“在我们公司，没有什么比我们的诚信和道德更重要。”该公司表示，公司不容忍考试作弊，还补充说，对这种不可接受的过去行为的回应已经是全面、广泛和有效的了。
该解决方案可能会使该公司的高层领导人将EY分拆为独立的审计和咨询公司的努力变得更加复杂。这些高管在计划可能的分拆时应该已经知道SEC的调查情况。
根据SEC的说法，2019年6月，EY收到一位内部举报人的线报，称员工在伦理考试中作弊，而州会计委员会要求员工在初次和继续执照要求中通过这些考试。同月，监管机构指控KPMG存在大规模的伦理违规行为，包括在继续教育考试中作弊。它还指控几名前KPMG合伙人非法获取了一份包含他们过去审计的秘密清单，这些审计将接受突击性的监管审查。
在对KPMG的调查之后，SEC于2019年6月询问EY是否收到有关测试不端行为的任何报告。EY披露了一些过去的作弊案例，但没有透露最新的关于伦理考试的举报。
SEC在解决方案中写道，公司对SEC的回应是误导性的，因为它暗示EY“没有任何当前的作弊问题”。
作为和解的一部分，除了支付1亿美元的罚款外，安永还必须支付两家外部公司进行的两项独立合规审查费用。一项审查将检查旨在促进道德和诚信的内部政策，而另一项将旨在评估安永的律师和经理在2019年6月证监会询问作弊报告时的回应。证监会官员表示，监管机构在调查期间无法获取其中一些事实，因为这些事实在安永律师和高管之间传递的法律建议中得到了阐明。
第二项审查旨在找出“安永的执行团队、总法律顾问办公室、合规人员或其他安永员工是否促成了公司未能纠正其误导性提交的失败”，证监会的命令称。
负责该审查的顾问将有权建议纪律行动，安永的高管们将不得不证明他们是否实施了这些行动。报告本身将是保密的，不会与证监会分享。
根据证监会的说法，安永已经因违规行为解雇了一些员工，周二没有起诉或与任何个人达成和解。监管机构表示他们将继续调查，并可能在未来对其他被告提起诉讼。
尽管1亿美元的罚款在监管标准下算是巨额，但美国证券交易委员会在过去一年里一直在征收高额罚款。
查尔斯·施瓦布公司本月早些时候同意支付超过1.86亿美元以了结一项美国证券交易委员会的调查。摩根大通公司在去年12月支付了2亿美元并承认违反了经纪商记录保存要求。
美国证券交易委员会官员表示，安永有着违规记录和审计员作弊的历史。根据和解令，2012年至2015年，超过200名安永员工通过利用测试软件的漏洞操纵了他们在继续教育考试中的分数。
根据美国证券交易委员会的说法，在2016年和2017年的其他作弊事件之后，安永警告美国员工，这种不端行为可能导致解雇。安永的管理合伙人在2019年6月发送了类似的信息。自那时以来，91名审计专业人员“请求、使用或与同事分享了答案”，美国证券交易委员会的命令说。
美国最大的会计师事务所因其他原因而受到审查，包括在他们同时经营审计和咨询业务的做法中存在的利益冲突。《华尔街日报》报道称，安永正在考虑分拆为一个以审计为重点的公司和一个咨询公司，这将是近20年来四大会计师事务所中最大的结构性变化。
目前尚不清楚美国证券交易委员会的调查是否对安永潜在分拆计划产生影响。
计划的批评者表示，如果审计公司在监管机构出现问题或者审计出现失误，可能会导致该公司承担巨额罚款的风险。安永预计咨询公司的增长速度将快于审计公司，咨询师将有效地支付给审计师以让他们离开并组建新实体。
除了作弊丑闻外，一系列审计失败导致了安永声誉受损。安永的德国分部因对德国金融科技公司Wirecard AG的审计而被起诉，后者在2020年宣布其约19亿欧元（约20亿美元）资产很可能不存在后申请破产。在英国，安永面临着医院运营商NMC Health PLC的管理者索赔27亿美元，后者在2020年因发现数十亿美元未披露债务而申请破产。安永还是中国的Luckin Coffee Inc.的审计师，后者据称利用虚假订单夸大销售额。
Mark Maurer和Jean Eaglesham为本文作出了贡献。
写信给Dave Michaels，邮箱：[email protected]
刊登于2022年6月29日的印刷版上，标题为“安永因伦理作弊丑闻支付1亿美元罚款”。