审计和咨询公司就谁应该验证气候数据存在分歧-华尔街日报
Mark Maurer
美国证券监管机构在三月份表示，希望公司寻求对某些新披露进行独立认证，包括其运营中温室气体排放的估算以及其消耗的能源。这项保证要求将适用于至少拥有2.5亿美元公开交易股份的公司。
根据美国证券法，只有注册会计师可以审计上市公司的财务报表。但根据SEC的提议，审计报告不仅可以由外部审计师准备，还可以由其他服务提供商准备，例如工程、咨询或认证公司。四大会计师事务所——德勤、安永、毕马威和普华永道——正在推动对谁有资格执行这一职责的更严格标准，根据上个月结束的一项公开咨询中发送给SEC的信函。与此同时，一些非会计公司表示技术专业知识很重要，其他观察人士表示市场足够大，可以容纳这两类公司。
如果SEC的提案被采纳，环境、社会和治理细节的确认者可能会看到对他们服务的更大需求。目前，美国公司通常会自愿请一家工程或咨询公司来验证他们的数据，而不是传统的会计公司。许多企业会自行披露一些气候数据，但SEC希望让投资者更容易比较这些信息。
根据审计质量中心（一个会计行业团体）最新可用的数据，去年约有6%的标普500家公司使用会计公司验证了他们至少部分的ESG信息，相比之下，有47%的公司聘请了非会计公司。
在确认ESG信息领域最活跃的是咨询公司，包括Apex Companies LLC，WSP Global Inc.，劳氏船级社集团有限公司和ERM国际集团有限公司，以及认证公司维壳检验 SA和SGS SA，根据Audit Analytics的研究，该研究审查了市值最大的美国公司。
这在一定程度上是因为这些提供者通常收费较低，Audit Analytics的研究分析主任Derryck Coleman说。
四大会计师事务所建议要求公司证明他们具备提供这种类型保证所需的专业知识。普华永道表示，SEC应考虑美国各州的执照法是否会排除非注册会计师以外的专业人士提供审计服务。普华永道还建议监管机构权衡是否要求审计提供者向美国审计监督委员会注册，以更好地保护投资者。根据2002年的萨班斯-奥克斯法案，上市会计师事务所必须向审计监督委员会注册。如果审计提供者没有向审计监督委员会注册，他们应被迫遵守与行为、道德和业绩相关的要求，普华永道表示。
毕马威表示，SEC应明确是否要求所有从业者像注册会计师一样考虑某些补充信息。 会计师必须识别所谓的其他信息与经过审计的财务报表之间的不一致之处。 毕马威审计副主席斯科特·弗林（Scott Flynn）表示，审计师的“角色是使用专业怀疑精神和质量控制系统，以及评估内部数据处理系统的经验，为资本市场提供服务”。
普华永道和SEC拒绝置评，而安永和德勤未作回应。 德勤是CFO Journal的赞助商。
四大会计师事务所有望从向更多公司提供这些服务中获得更高的收入。 这些公司没有详细披露他们从ESG相关工作中获得的收入，并且没有外部估计。
工程、认证和咨询公司正在捍卫他们的专业知识。 法国认证公司维壳局（Bureau Veritas）由于其员工的工程背景而有资格处理这项任务，这意味着它可以证明数据的有效性，并就公司减少碳排放计划发表意见，该公司的执行副总裁马克·博瓦松内（Marc Boissonnet）表示。
“你需要的远不止审计工具，”博瓦松内先生提到提供ESG保证。 “您需要在技术方面有资格的人，并且需要了解他们正在评估的行业。”
其他公司表示，鉴证市场可能足够大，可以容纳审计和非审计公司。 “当鉴证需求如此之高时，重要的是我们为公司提供尽可能多的选择，以满足自愿和监管披露要求，”总部位于伦敦的ERM全球企业保证负责人贝丝·韦克（Beth Wyke）表示。
马里兰州洛克维尔市的Apex表示，仅有财务会计师能够完成这项工作的观念忽略了对环境科学和工程系统专业知识的需求。“如果只使用会计师，市场上就没有足够的专业知识；如果只使用科学家，市场上也没有足够的专业知识，”ESG的执行董事Nicole Bouquet表示。
很少有公司披露他们在气候保证方面的支出。石油和天然气公司Diamondback Energy Inc.以及通信基础设施提供商Crown Castle International Corp.在2021年分别向Grant Thornton和PwC支付了31,500美元和40,000美元用于有限保证服务，监管文件显示。能源基础设施企业Kinder Morgan Inc.在一份文件中表示，去年向PwC支付了375,000美元用于有限保证服务，比前一年增加了15%。
投资者可能不在乎哪种类型的公司验证企业的气候数据，只要SEC要求它们达到与公共会计师所要求的专业水准和审计标准相同的水平，CFA协会代表投资专业人士的财务报告倡导高级主管Sandy Peters表示。
SEC的提案遭到了一些公司的抵制，他们表示遇到这样的规定成本太高，还有一些共和党议员和法学教授质疑监管机构是否有权制定这样的规则。监管机构计划审查对该提案的反馈，并决定是否进行修改。
写信给 Mark Maurer 在 [email protected]