拜登资助后，IRS可能推出TurboTax的竞争对手 - 彭博社

插图：杰基·卡莉斯为彭博商业周刊在几乎所有富裕国家，政府都提供了一种免费的方式让公民计算他们应缴纳的税款。一个显著的例外是美国，在那里在线报税是由TurboTax所有者Intuit Inc.主导的一项大生意，尽管遭受了一系列诉讼和公众批评，但该公司仍然保持着其地位。但自互联网早期以来一直潜在存在的公共竞争对手的威胁可能比以往任何时候都更为严重。“在现代经济中，没有理由不应该有一个让如此众多的纳税人轻松申报纳税的系统，”财政部长珍妮特·耶伦在去年六月的一次听证会上表示，IRS将在“得到充分资源支持”后建立自己的系统。

耶伦提到的资源正在途中。总统乔·拜登去年八月签署的通胀削减法案包括近800亿美元用于现代化美国国内税务局，并首次要求该机构研究是否可以建立一种工具来取代TurboTax等产品，服务数百万美国人。一位为该研究招募的学术顾问在最新研究中建议IRS采用“最广泛的直接电子申报计划”。

免费报税威胁了价值40亿美元的TurboTax业务

华尔街分析师仍然认为政府建立这样一个报税系统的可能性非常渺茫，以至于他们甚至没有将其纳入他们的模型中。但是监管机构之间的不满仍然在施加压力。官员们指责TurboTax欺骗低收入客户支付其描述为免费的服务，而记者甚至监管机构甚至详细描述了Intuit为阻止一个免费的政府计划而进行斗争的方式。参议员伊丽莎白·沃伦在一封电子邮件中说：“Intuit在游说方面花费了数百万美元，并派遣大批影响力推销员到华盛顿，试图阻止免费在线报税，因为他们害怕通过欺诈纳税人赚取的数十亿美元利润面临风险。”“国税局需要站出来对抗巨大的报税公司，并实施强有力的免费电子申报计划。”

在线报税申报

按纳税年度个人美国所得税申报份额

来源：国税局

一个可以处理每年提交的1.66亿份税务申报表中的一部分的免费申报计划是一项重大工程，如果国税局搞砸了，将会产生后果。“如果软件推出后出现故障，那么就会引起怀疑并引发信任问题，”领导康奈尔大学技术政策研究所的教授萨拉·克雷普斯说。“这带来了真正的下行风险。”她说，过去的挣扎，尤其是2013年奥巴马医改登记网站healthcare.gov的灾难性推出，已经破坏了公众对政府运行技术的信任。

Intuit表示，美国税法对长期资金不足的IRS来说过于复杂，无法建立真正的竞争对手。Intuit副总裁Rick Heineman表示：“人们谈论其他国家只需通过电子邮件发送税单，然后你点击接受。”他说：“对于美国来说，这是一个错误的想法。”首席执行官Sasan Goodarzi在2022年8月接受彭博电视采访时也对这种威胁不屑一顾。他说：“坦率地说，我认为政府在过去25年里一直在思考这个研究。对我们来说，这并没有改变任何事情。”他总结说，新的IRS资金是“无关紧要的。”

Goodarzi摄影师：David Paul Morris/Bloomberg尽管如此，该公司自1998年以来一直在警告投资者，公开申报选项存在风险。公司在其2022年年度报告中写道：“政府资助的服务可能会限制或消除纳税人自行准备税款的作用，这可能对我们产生重大和不利的收入影响。”

去年，在新IRS资金的具体细节正在制定的时候，Intuit在联邦游说方面的支出超过了其历史上的任何一年。根据公开文件的OpenSecrets分析，该公司支付了60多人代表其进行游说，其中包括米奇·麦康奈尔(Mitch McConnell)的前演讲撰稿人、南希·佩洛西(Nancy Pelosi)的前首席助手、一位前共和党国会议员以及担任拜登副总统期间顾问的人。至少有14人与监督IRS的众议院和参议院委员会有联系。一位熟悉Intuit华盛顿运营的人士（由于未经授权发表言论，要求匿名）表示，其游说者继续努力说服立法者扩大政府促进的纳税申报是一个坏主意。

直觉在游说方面的支出

来源：OpenSecrets对联邦申报的分析

许多美国人付钱给会计师来做他们的税收，但财政部税收分析办公室2022年的一项研究估计，多达7300万人——特别是那些年轻、未婚且没有受养人的人——愿意接受由国税局已经拥有数据的税单预填。这些人正好符合TurboTax的需求。根据富国银行及公司分析师Michael Turrin的说法，2022年有46%的纳税人使用TurboTax等自助工具申报税收，比10年前的35%有所增加。

国税局在申报过程中发现错误方面具有一些优势，包括当有人忘记披露已在W-2或1099表格上向机构报告的收入时。洛约拉玛利蒙特大学的Ariel Jurow Kleiman和明尼苏达大学的Jonathan Choi在一篇于二月发表的 论文中写道，一个设计良好的公共系统“可能会减少大多数纳税人的错误和审计风险”（一些众议院共和党人对Jurow Kleiman的分析客观性提出质疑，在3月6日致国税局的一封信中暗示“研究结果已经被预设”）。

支持政府运行申报系统的人同意Intuit的观点，即国税局在历史上一直没有胜任这项工作。但通货膨胀减少法案在未来十年拨款330亿美元用于现代化服务、运营和系统，这可能会改变这种情况。 Code for America，一个曾与联邦机构合作开展福利获取项目的市民科技非营利组织，发布了一个电子申报界面的模拟，设想了一个政府服务登陆页面，用户还可以在那里注册选民或申请福利，如食品券。“技术已经存在，可以做所有这些事情，只是国税局从未获得过资金，”曾担任财政部顾问现在领导Code for America税务实践的David Newville说。“这可能是国税局在过去20年中做这项工作的最佳方案。”

Code for America 移动税收模拟。来源：Code for America二十年来，IRS同意不与纳税准备公司竞争，以换取他们为收入低于一定水平的美国人提供免费在线申报，这约占公众的70%。但这项非侵略协议已经几乎崩溃。根据政府问责办公室的报告，仅有约4%符合条件的纳税人参与了2020年的申报，其两家主要公司——Intuit和H&R Block Inc.——已退出该计划。政府鼓励IRS在2023年10月协议到期时重新评估新选项，包括政府运行的软件。

Intuit的批评者指出，该公司试图向符合免费申报资格的人推销付费服务，他们表示这种做法是免费申报协议失败的主要原因。作为2022年与州监管机构就指控向免费客户推销付费服务达成的和解的一部分，该公司同意接受五年的政府监督，支付1.44亿美元的罚款，并在其网站设计和广告中更清楚地说明哪些服务是免费的。TurboTax仍然提供付费升级服务，如审计防御和实时帮助。它还通过Credit Karma提供服务，后者是一家以消费者贷款闻名的前竞争对手，Intuit于2020年收购了该公司。联邦贸易委员会正在寻求对商业行为进行进一步限制，该案将于三月开庭审理。Intuit否认有错，并表示这些案件是多余的。

直觉的结论是，没有必要提供这样一个公开运行的服务。公司表示，在2022年有4200万人在网上使用TurboTax，其中约1300万人的纳税申报很简单，不需要支付任何费用。公司向收费客户收费的对象包括那些领取失业救济金、持有学生贷款、拥有房屋或持有加密货币的人。公司表示，付费客户平均每人支付了109美元。公司认为，如果存在免费的政府选择，不能保证这些人会开始使用。而且，现有客户可能不愿意转换，因为他们继续使用这项服务的便利性，这是来自过去几年的熟悉，加利福尼亚大学圣巴巴拉分校的经济学教授Youssef Benzarti说。Intuit还在营销方面投入了大量资金，仅去年就花费了约3.2亿美元，根据广告研究平台Vivvix的数据。

在Intuit看来，由IRS提供自动计算税单存在利益冲突。公司认为，由于该机构是政府的税收部门，它有一个不希望帮助纳税人找到所有他们有资格获得的减免或税收抵免的动机。但Intuit的推销揭示了任何盈利实体提供免费服务的实践中固有的紧张关系：如果没有其他方式来收回成本，它就不会这样做。

这正是政府应该介入的原因，Nina Olson说，她在担任IRS国家纳税人权利倡导者18年后，创立了非营利组织纳税人权利中心，“政府提供纳税人表格的免费电子申报是纳税人的基本权利，”她说。“纳税人不应该为申报税收的特权付费。”

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