纳税申报季即将开始，这里有你需要了解的内容 - WSJ

九月份，迈克尔·德舒拉格（Michael Durschlag）购买了一辆火焰红色的Kia EV6，一款全电动跨界车，售价为70,000美元，他期望在申报税款时能获得7500美元的联邦税收抵免。

但这位圣地亚哥的生物技术高管最终错了。国会在八月通过的全面能源法案中包含了一项规定，规定自2022年8月16日起购买的电动车必须在北美组装才能符合税收抵免条件。他的韩国制造的Kia不符合要求。

德舒拉格先生说：“我有点措手不及。通常情况下，当国会制定新规则时，他们会让它从新年开始生效，以便让人们有时间消化。”

随着2023年税季的开启，电动车税收抵免变化只是导致混乱的一个方面。税法每年都在变化，会计师和个人都需要做出调整。今年，纳税人面临着过期的新冠税收优惠、能源税收激励的突然调整以及对零工经济工作者有意义的延迟。

美国国内税收局宣布，将于1月23日星期一开始接受2022年税款申报。对许多人来说，关注报告投资收益和损失是至关重要的，尤其是在市场经历了一年的下跌之后。以下是您需要了解的其他信息。

纳税日不是4月15日

今年的纳税日是4月18日星期二，因为周末和哥伦比亚特区在17日的解放日假期**。**美国国内税收局预计将接收1.68亿份个人纳税申报。由于联邦宣布的灾区，许多加利福尼亚州的纳税人以及一些乔治亚州和阿拉巴马州的纳税人可以延长至5月15日申报。即使您延长至10月16日，仍需在4月18日或5月15日之前支付您预计要缴纳的任何税款，否则美国国内税收局将对所欠金额加收罚款和利息。

不要急着报税

你可以开始准备报税，但在所有报告表到达之前不要按e-file按钮，丹佛的会计Alex Oware说。这些表格包括报告工资收入的W-2表和报告失业补偿、股息和养老金分配的1099表。你应该在1月31日前收到大部分表格，但有些可能会延迟。

例如，如果你忘记报告自由职业工作的收入，后来从付款人那里收到了1099表，那么你将不得不处理后来IRS来信说你没有报告那笔收入以及可能要支付的余额。

你可能想尽早报税的一个原因是如果你希望获得大额退款。IRS表示，对于电子申报的纳税申报，大多数退款将在三周内发放。提前规划也很重要，因为会计师短缺。

你可能会得到较小的退款

上个季度的平均税款退款金额接近3200美元，而有资格获得所得税抵免和儿童税收抵免的低收入纳税人的退款有时可能接近10000美元，根据IRS的说法。

税款退款可能会减少，许多纳税人今年可能会减少几百到几千美元，税务专业人士表示，因为国会选择不延长在新冠疫情高峰期间实施的几项税收优惠，包括扩大的儿童税收抵免和增强的儿童和扶养护理税收抵免。

如果你总是得到退款，也许现在是时候与税务专业人士坐下来调整你的预扣税和预估税款支付了。丹佛的会计Oware先生说，这是你本可以用于其他用途的钱，比如投资或日常开支。“最好在一天结束时收支平衡。”

慈善捐赠

今年，许多纳税人不会因慈善捐赠而获得税收减免。对于2021年的税收年度，对于那些选择标准扣除而不是列出扣除项的个人，以及联合申报人，有一个特殊的慈善捐赠扣除，最高可达300美元和600美元。这一减免在年底预算法案中没有延长。大约有十分之九的纳税人选择标准扣除，2022年单身纳税人的标准扣除额为12,950美元，已婚纳税人联合申报的标准扣除额为此数的两倍。

电动汽车税收抵免

税法在变化。国会在八月通过的能源和医疗法案改变了符合购买电动汽车可获得7500美元税收抵免的规则，增加了在北美最终组装的规定。

这一规定有一个例外：如果您在8月16日之前签订了购买汽车的约定，并在2023年1月1日之前交付了汽车，那么北美组装规定就不适用。到了2023年的税收年度，新的限制和新的开放政策将生效。例如，特斯拉公司降低了热门车型的价格，但一些购买者将不符合资格，因为他们的收入太高。

能源法案恢复了2022年对住宅电动汽车充电系统的30%税收抵免，因此Durschlag先生将能够获得对他在家中购买和安装电动汽车充电器支付的2000美元的30%抵免。从2023年1月1日起，电动汽车充电器抵免将仅限于特定的人口普查区域。

1099零工经济报告

国税局延迟了一年，直到2023年的税收年度，要求电子商务平台，如eBay、Etsy和Airbnb向税务机构提供超过600美元收入的许多用户的信息。当国税局获得这些信息时，可以将其与纳税人的申报进行匹配，以确保他们正确报告收入。

延迟并不意味着免除缴纳税款。“人们一直都应该报告这笔收入，” 华盛顿美国大学科戈德税收政策中心主任卡罗琳·布鲁克纳教授说。

由于延迟，2022年仍适用旧规则，因此如果平台在2022年的交易次数超过200次且收入超过20000美元，则必须向IRS报告用户的收入。

IRS服务

国家纳税人事务主管艾琳·柯林斯，也是IRS的监察员，表示IRS在减少积压方面取得了相当大的进展。然而柯林斯女士预测，本税季纳税人将“继续感到沮丧和延迟”，并在她向国会提交的年度报告中指出，截至12月9日，有590万未处理的个人退税申请积压。机构官员表示，纳税人应该期待今年比过去服务更好，因为他们已经雇佣了5000名客服代表来接听电话并处理纳税人的问题。

在您拨打电话之前，考虑注册一个IRS在线账户，您可以在其中查看税务记录。要获得账户，申报人通常必须向非IRS承包商提供敏感个人信息，并经常要经历繁琐的身份验证过程。

“一旦完成，处理IRS事务会更轻松，” 奥瓦雷先生说。

本解释性文章可能会定期更新。

请写信给阿什利·埃贝林，邮箱为 [email protected]

刊登于2023年1月21日的印刷版上，标题为“本税季，预计退税金额较少，延迟较少”。