小型企业面临研究扣除变化带来的巨额税单 - 华尔街日报

Laura Lynn Gonzalez 今年本来期待能获得税款退还，因为她的两名员工的数据可视化公司经历了30000美元的亏损。相反，她说，她面临着一笔10万美元的联邦税款，几乎和她2022年的工资一样多。

Gonzalez女士的困境源于2017年税法的一项规定，该规定现在开始生效。它要求公司将研究成本的抵扣分摊到五年内，而不是立即扣除。

对于许多生物技术公司、合同制造商和软件公司来说，这项法律意味着失去了在即将提交的纳税申报表上扣除大部分费用的能力。这意味着一些在2022年收支平衡或亏损的企业在税务目的上被视为盈利，并发现他们需要向美国国内税务局缴款。

对于诺斯罗普·格鲁曼公司和莫德纳公司等大公司来说，这一变化是一个现金流挑战，即使国会不采取行动，几年后情况会变得更容易。对于无法轻易动用储备或借款的中小型企业来说，这是一个更大的障碍。

Laura Lynn Gonzalez，加利福尼亚州奥克兰市的数据可视化公司Dynamoid的所有者。照片：Toby LeversGonzalez女士，来自加利福尼亚州奥克兰市，于一月份首次了解到这个问题。税法对研究费用的定义很广泛，包括软件开发，而Gonzalez女士的公司获得了联邦研究资助，这给许多企业带来了复杂性。

“我给我的会计发了封电子邮件，她说，‘哦，是的，这不太好，’”冈萨雷斯女士说。“这太疯狂了，所以我觉得每个人都在想，‘这太疯狂了，不可能是现实。’”

由于加利福尼亚的天气灾害，她有直到十月的时间来支付税款，她希望这足够的时间让国会修改法律。如果不能，她认为Dynamoid LLC 最好的前进道路是与国税局建立分期付款计划。但这将限制她支付给18个月大儿子的托儿费的能力。

国会在2017年税法中包括了研究费用扣除的变化，以帮助削减企业税率。2022年的开始日期已经在法律上存在多年了，但许多企业主和会计师都认为国会会在它生效之前修改法律。

“你可以尽情解释。你可以尽情说明。直到你看到要支付的款项，那时候才会感到价格惊人，”费城Marcum LLP会计事务所合伙人威廉·库尔曼说。“我和客户进行了很多激烈的讨论，因为他们现在到4月15日之间没有钱。”

在2017年的立法计算中，从2022年税收年度开始转变产生了在衡量联邦预算影响的10年窗口期内的收入。这是因为该条款被预计会加速该期间内的税款支付，并将扣除推出预算窗口之外。预计的1200亿美元收入大约相当于企业税率的1个百分点。

两党议员现在都同意撤销这一变化，但他们在如何做这件事上陷入僵局。民主党人指出，共和党人制定了引发问题的法律，并在没有任何民主党人的投票下实施了这项法律，坚持认为这项商业税法应与扩大的儿童税收抵免相配。

“我们谈论了一种平衡的方法，”参议院财政委员会主席罗恩·怀登（来自俄勒冈州）说，他表示本周与受影响的企业家会面。“我愿意接受各种想法。我们必须完成这项工作。”

参议院财政委员会主席罗恩·怀登（来自俄勒冈州）表示，他愿意接受关于如何撤销研究费用抵免变化的想法。照片： 德鲁·安格纳/盖蒂图片社共和党人表示，民主党想要的变化，特别是对没有或几乎没有收入的家庭的福利，会减少工作动力。

拜登总统的预算对这项规定保持沉默。相反，他提议废除出口商的税收优惠，并将所得用于未指明的研究激励措施。

在议员们辩论的同时，企业正在考虑如何在四月中旬支付账单。一些企业可能会借款。其他人可能会冒险，不立即支付账单，希望国会尽快解决这个问题。

“这早上这事让我感到像被砖头砸了一样，”CWMF Corp.总裁兼首席执行官卡米·米克周四说。这家总部位于明尼苏达州韦特帕克的公司为沥青厂制造定制零件，并正在进行扩张。

米克女士原本预计在380万美元的收入上支付大约58万美元的联邦和州税。相反，她现在面临着440万美元的账单，不确定接下来该怎么办。

第一年造成了最大的困扰。根据IRS规定和会计惯例，公司只能在2022年的税务申报中扣除其2022年国内研究成本的10%，将剩余部分分摊到未来几年。

考虑一家公司的收入为100万美元，研究成本为50万美元，其他可抵扣费用为50万美元。根据2021年的税法，该公司将没有利润，业主也不需要缴纳所得税。到了2022年，它只能扣除5万美元的研究成本，业主将需要缴纳45万美元的所得税。该公司可以获得研究税收抵免以抵消部分成本，但也可能面临更高的州所得税。

“这绝对会让我在接下来的三年内无法再扩张，”家族企业 Westminster Tool 的财务主管科尔比·库姆斯说到了税单。“我认为，这是我见过的最糟糕的法规，”库尔曼先生说道，他在研究税收激励方面已经工作了20多年。“我的意思是，之前有很多糟糕的法规。这是最糟糕的，因为它完全背道而驰，不符合法规应有的目的。”

对于 Westminster Tool Inc. 的首席财务官科尔比·库姆斯来说，研究费用的变化导致2022年的税率为171%，而2021年为12%。他表示，他正在考虑在康涅狄格州普莱恩菲尔德拥有35名全职员工的家族企业面临的艰难选择。Westminster Tool 为医疗、航空航天和消费品行业设计、测试和制造注塑模具系统，进行研究以改进制造工艺。

“我正在看一份天价的税单。这绝对会阻止我在接下来的三年内继续成长，”他说。“所有我的资本支出计划都立刻泡汤了。”

在位于密苏里州罗拉的Brewer Science公司，该公司开发用于芯片和其他小型设备的材料和工艺，该法律似乎与美国竞争力和科学进步的更广泛政府利益相矛盾，政府项目主管道尔·爱德华兹说。

“我们的理解是国会会找到解决办法，所以我们并没有为此做计划。从战略规划的角度来说，我很不愿意说这句话，”爱德华兹先生说。“为了保持竞争力，我们愿意并且想要投资，但似乎这样做对我们来说是在惩罚。”

请写信给理查德·鲁宾，邮箱：[email protected]

发表于2023年3月18日的印刷版上，标题为“突如其来的税单困扰小企业”。