大流行时代的税收优惠让国税局夜不能寐-华尔街日报
Richard Rubin and Ruth Simon
国内税务局在小企业对过期的疫情时代税收优惠的激增索赔中支付了超过1500亿美元。机构官员正在处理另外大约80万份需要处理的申报表，而且还在不断收到更多。
员工保留税收抵免的持续索赔潮使国内税务局陷入困境，既面临着迅速处理退款的压力，又担心支付给企业不应得的款项。该机构已多次警告有些顾问鼓励雇主提交伸张或违反资格要求的申报表。与此同时，小企业主抱怨需要等待数月才能获得急需的税款退款。
“这在非常激进到欺诈的范围内，”国内税务局服务与执法副专员道格拉斯·奥唐奈谈到一些退款请求时说。“我们意识到这进展缓慢。我们非常担心非法索赔。”
随着疫情开始减退，税收抵免在2021年末到期，但在2022年和2023年，这项优惠对政府的成本激增，因为企业申请追溯退款。小企业表示他们被广播广告、传真、电子邮件和其他直接招揽方式轰炸。咨询公司敦促雇主提交修订后的纳税申报表，同时通常收取高额费用以评估资格和计算退款。
奥唐奈表示，大多数员工保留税收抵免索赔是合法的。政府的挑战在于确定机构应支付哪些款项，哪些应该阻止、审计或转交给刑事调查人员。法律答案取决于每个雇主的具体位置和情况，税务律师表示他们预计将因国内税务局对纳税人索赔提出质疑而在定义方面进行多年的诉讼。
在最近的国会听证会上，议员要求IRS加快支付速度，以帮助陷入困境的雇主。 IRS承诺将其每周处理量提高到50,000笔退税请求，而不是20,000笔。该机构优先处理较早的索赔，并重新部署了在报税季节期间用于增强电话服务的工作人员。
以更快的速度，IRS有可能在8月底之前完成当前的队列，而不是一直拖到2024年。奥唐奈没有估计清理积压的时间，而且退税请求仍在不断增加。IRS的目标是在90天内处理新的索赔。
圣安东尼奥K.查尔斯和Co.美发沙龙的老板霍莉·萨尔曼表示，她在2021年初提出请求后一个月收到了第一笔税收抵免款，金额为329,000美元。但IRS花了将近10个月来处理后续的一个请求，以及超过18个月来处理其他两个请求。IRS仍未处理去年7月提出的额外297,000美元的最后一个请求。
萨尔曼表示，她最终不得不出售度假屋，并且申请了高利息贷款，以支付她决定扩建的美发沙龙的设备和装修费用，因为她原本期望IRS能像处理第一个请求那样迅速处理后续请求。萨尔曼说：“那时非常紧张，非常可怕。”她的三家美发沙龙共有70名员工。
IRS官员担心行动过快。奥唐奈表示，政府更倾向于在支付之前停止不合格的索赔，而不是之后再进行审计。
接收到后来发现金额过高的支付的雇主可能面临税收、利息和罚款，而在最严重的情况下可能会被起诉，IRS表示。他们还可能难以收回支付给顾问的费用，这些费用可能高达退款的25%。
国会在2020年创建了雇员保留税收抵免，作为《薪资保护计划》的伴侣。其理念是：奖励雇主保持员工与工作的联系。要符合资格，雇主通常必须遭受最低指定收入下降或受到政府命令全面或部分暂停业务的影响。
国会在第三季度结束后多次延长和扩大了税收抵免，但纳税人有三年的时间提交修正后的纳税申报表，为企业提供了长时间的机会，以确定每名员工最高可获得26,000美元的资格。一些顾问表示，这项法律——在大流行期间迅速起草和实施——为许多企业留下了资格的空间，这些企业可能没有意识到他们有资格申请。
索赔数量激增。截至2022年3月31日，美国国税局已处理了来自457,000多家雇主的请求，并支付了总额达582亿美元的款项。到2023年3月3日，这些数字已经增加到超过866,000家和1526亿美元。
“这些广告活动展示了一个真正超出现实范围的可能性水平，”奥唐奈说。
国税局表示，它正在积极进行审计和其他执法工作，以解决第三方误导雇主进行不当索赔的情况。
丹尼斯·安德森，位于马萨诸塞州雷丁市的拥有15名员工的餐厅Pizza World的老板，说他每天至少收到十几封来自公司的电子邮件，这些公司提供帮助他获得税收抵免。其中一家承诺退款近20万美元，几乎是他最终申报的三倍。他仍在等待国税局的回复。
“我有点紧张，”安德森说。“当他们立即给你一个数字并立即锁定你时，这似乎太快了。”他说，确定他有资格获得多少抵免的整个过程只花了五分钟。
国税局的奥唐奈表示，雇主应该警惕那些寻求预付费或退款比例的顾问。他们还应该对顾问能够快速计算预期退款或承诺雇主有资格的承诺持怀疑态度。一些推销活动旨在看起来像政府表格，比如来自不存在的雇员保留信用部门的一个。
一封来自一家名为Bottom Line Concepts的咨询公司的电子邮件，在其回复地址中包含ercfilenow.com，其中包含“我们的一些信任客户”和大公司的标志，包括Chase，UPS，麦当劳等其他知名公司。一个网站展示了一个类似的大公司阵容，包括花旗。
摩根大通、UPS和麦当劳的发言人表示，他们不知道与底线公司有任何业务安排。UPS表示，该公司未经许可使用其名称。花旗银行的一位女发言人表示，底线公司未经许可使用其标志，并且已经为该银行做了非ERC工作。
底线公司创始人乔什·福克斯表示，他的公司曾与UPS和麦当劳的特许经营商合作，并且在ERC推出之前“曾专门与财富1000强公司”合作处理其他税务事务。
底线公司的一位女发言人表示，电子邮件和网站是由附属公司创建的，他们会收取费用将潜在客户引荐给底线公司，而不是由公司本身创建，尽管底线公司的名称和标志在通讯中使用。发言人表示，在得知其营销材料中包含对JP摩根的提及后，底线公司已将其删除。福克斯表示，底线公司与大约52,000个附属公司合作。
福克斯估计，底线公司已帮助大约40,000名客户了解他们的ERC资格，并帮助其中的16,000名客户申请ERC报销，总额达60亿美元。福克斯表示，公司每个月在营销工作上花费数百万美元。“我们只与符合资格的公司合作，”他说。发言人表示，在过去的六个月中，大约40%前来底线公司的客户并不符合退款资格。
会计师、律师和IRS官员警告称，一些咨询公司一直在扭曲法律的定义或使用模板计算。
美国国内税务局表示，他们很难与该行业的付费广告竞争，将这项信用列为其年度“十二宗罪”警告清单上的第一项。截至4月30日，该机构的刑事部门已经开始了122起总额超过12亿美元的信用要求的调查，并在11起案件中提出了指控。
“仅仅因为已经支付了退款，并不意味着你可以自由出入，” O’Donnell说。“你可能会收到一笔你没有资格获得的退款，这将给你带来巨大的现金流问题。”
请写信给Richard Rubin，邮箱为 [email protected]，以及Ruth Simon，邮箱为 [email protected]
发表于2023年5月22日的印刷版上，标题为“欺诈担忧延迟了疫情税收优惠”。