那些少交税的人将面临的意外账单 - 华尔街日报
Ashlea Ebeling
截至10月1日，美国国内税务局对预估税款不足征收8%的利息，而两年前这个数字是3%。这一增加是上升利率的众多影响之一。
这些更高的罚款，可能会达到数百甚至数千美元，对于兼职工作者和顾问尤为重要，因为他们没有税款代扣，并认为他们可以在4月份支付税款。如果有稳定工资并有税款代扣的人有额外收入并算错了数学，也会受到影响。
对于大多数纳税人来说，他们的雇主会在每份工资中代扣税款，大部分人由于缴纳过多税款而有资格获得退税。尽管如此，美国国内税务局在2022财政年度对近1220万个个人申报表征收了超过18亿美元的预估税款罚款。
除了未足额缴纳税款的罚款外，数百万美国人的总税款增加了，增加了许多人在4月份无法支付全部余额的风险。未能支付所有税款可能会导致更多的罚款，甚至在最糟糕的情况下，美国国内税务局会采取征收行动，包括留置权和征用。
“这是一个对个人的警示故事，随着年底的临近，我们都应该考虑一下自己是否处于应该的位置？”新泽西州廷顿福尔斯的梅扎萨尔玛会计师事务所的注册会计师和注册金融规划师Joseph Doerrer说。
美国的税收制度是按收入来付税，这意味着你应该在赚取收入时进行缴款。这可以通过预扣税或者在一年内进行季度甚至更频繁的税款支付来实现。
为了避免不足缴税的处罚，大多数纳税人必须在当年通过预扣税或者季度预付款支付90%的税款。2023年第四季度的税款截止日期是2024年1月16日。如果考虑了预扣税和抵免后应缴税款余额不足1000美元，IRS不会收取不足缴税的处罚。（尽管它被称为处罚，实质上是与联邦短期利率挂钩的利息。）
及时掌握预付款情况对于收入波动或自雇收入的人尤为重要。拥有奖金和股权补偿的纳税人，自动预扣税额太低，可能会面临不足缴税的处罚。拥有来自高收益储蓄账户的高于平常的利息，以及共同基金的红利或资本收益分配，也可能受到影响。
一个常见的情况是，工资收入者习惯于雇主代扣税款，然后开始创业。他们可能不知道自己需要进行季度预付税款。
Sameet Durg，一位来自新泽西州沃伦的营销主管，第一年去Doerrer做税务时，发现他欠了数千美元的少缴罚款，除了四月份的大笔税款之外，因为他没有进行估算支付来覆盖他的咨询收入。
“现在我全年都关注税收。我不想在四月份受到巨额打击，”Durg说道，他指出自己每月都会与Doerrer联系。
以下是如何保持你的税款支付正常的方法。
**避免少缴罚款。**纽约市UHY Advisors的注册会计师Chris Oliva表示，一名兼职工作者欠税1万美元，没有进行每季度2500美元的预估支付，将面临512美元的少缴罚款，加上4月15日的税款账单。罚款计算是根据2023年税收使用混合利率的表格2210进行的。
个人纳税人通常可以通过支付（通过预扣税或预估税款）至少90%的当年税款账单或100%的前一年税款账单来避免少缴罚款。对于调整后总收入超过15万美元的纳税人，或者已婚纳税人分开申报的总收入超过7.5万美元的纳税人，100%的数字会上升到110%。
如果你的收入不稳定，通过两种方法之间切换是有意义的，Doerrer说。
如果你有一个高收入年份，然后是一个低收入年份，你会想支付90%。否则，你将进行不必要的大额超额支付，Doerrer说。如果你有一个低收入年份，然后是一个高收入年份，支付前一年所得税的100%或110%是有意义的，降低预估并预期四月份会有更大的应付余额。
**尝试使用IRS税款预扣估算器。**要使用IRS税款预扣估算器，纳税人需要输入他们去年的纳税申报表、工资单以及所有其他收入信息，包括兼职、投资和退休账户支出。
如果您有养老金但没有工作，请使用W-4P表格估算您的预扣税款。IRS出版物505号为特殊情况下的纳税人提供了工作表和示例。
**调整您的税款预扣。**预扣税款过少的雇员可以通过填写修订后的W-4表格与雇主一起改变他们的定期预扣税款，或者预扣额外的金额，Oliva说。
如果您从个人退休账户中取得必需的最低分配额，您可以为这些分配额选择更高的预扣金额。
IRS认为额外的预扣将在全年均匀分布，这有助于减少或消除未缴税款的处罚。
一些纳税人改变他们的预扣以获得更多的工资来支付开支或奢侈品，但当账单到期时，这可能会适得其反，加利福尼亚州拉帕尔马的注册代理Karla Dennis说。
“这是一个连锁问题：让他们进入付款计划，建立预算，这样他们就不会再次陷入这种情况，”她说。
**进行预估支付。**如果额外的预扣不是一个选项，那就进行预估税款支付。越早支付越好，因为未缴税款金额涉及每日计算，Oliva说。对于欠款10,000美元的兼职工作者，如果他或她在1月16日而不是4月15日支付，罚款将从512美元降至317美元。
通过IRS直接支付或者在财政部电子联邦税收支付系统中设置账户进行电子支付相对来说是相对无痛的。
请求免除罚款。在有限的情况下，IRS将免除估计税款罚款，包括最近在达到62岁后退休或成为残疾的纳税人，以及欠款是由于合理原因引起的。《表格2210的说明详细说明了这一点。
请写信给Ashlea Ebeling，邮箱地址为[email protected]
更正和补充如果你有一个低收入年度，然后是一个高收入年度，那么按照前一年所得税的100%或110%支付预估税款是有道理的。本文的早期版本中说的是前一年收入的100%或110%。（于12月4日更正）
刊登于2023年12月5日的印刷版上，标题为“欠款罚款上涨”。