美国国税局对纳税人减免近10亿美元的罚款 - 华尔街日报
Ashlea Ebeling
大约460万个人纳税人将有资格获得罚款减免，涉及2020年和2021年的税款。国税局延长橄榄枝，因为在疫情期间停止了许多催收信函。它希望这种信函暂停能帮助陷入困境的纳税人，并减少积压。
这些由计算机生成的信函长时间的缺席对纳税人产生了重大影响。美国人未支付的欠税债务随着利息和罚款不断增加，许多人可能对自己欠多少一无所知。
“我们一直担心那些有一段时间没有收到我们的纳税人突然收到更多税单的情况，”国税局局长丹尼·韦尔费尔说。
税务准备人员表示，这一举措是前所未有的。
“这是一份礼物，”北卡罗来纳州萨默菲尔德的注册会计师吉姆·布顿诺说，他在国税局合规部门工作了近20年。他说，事实上没有收到通知不会成为通常获得罚款减免的合理理由。
罚款减免适用于2020年或2021年税款不超过10万美元的纳税人，并且在2023年12月7日或之前收到初始应付余额通知的纳税人。未在2024年4月1日前支付的债务将不再享受减免。
符合条件的纳税人将在一月初收到特别通知，反映他们的新应付余额，国税局表示。已经支付这些罚款的人将在本周早些时候获得退款或在他们的国税局账户上获得抵充，Werfel说。
2022年税收年度的国税局征收通知在今年秋天再次出现在邮箱中。一月份，该机构将恢复向那些有来自以前税收年度的税款欠款的人发送自动通知。
意外的减免
截至2022年年底，有1860万个人纳税人欠国税局3160亿美元的逾期税款，高于2019年9月有1680万人欠3080亿美元的情况。欠税人数增加的一个原因是，许多习惯于获得税款退款的美国人发现他们现在有应付余额。
“如果国税局没有说‘交钱，否则’，人们就会忘记这件事，”洛杉矶的注册会计师Logan Allec说。
忘记税款是纳税人的一个问题，因为虽然信件没有寄出，但未支付余额的利息和罚款仍在累积，Allec说。
利息按法律规定增长，国税局无法豁免。
目前的利率为8%，每日复利。未支付款项的罚款为未支付余额的0.5%每月或年6%，最高不超过25%。对于进入国税局付款计划的纳税人，罚款减少为每月0.25%或年3%。
即使如此，你仍然每年支付约11%，新泽西州Cranbury的注册会计师和税务律师E. Martin Davidoff说。
在自动通知暂停的同时，IRS 的执法并没有停止，但速度有所放缓。该机构仍在有限情况下发送联邦税留置通知和对欠款超过 59,000 美元的纳税人发出吊销护照的通知，这是 2023 年的门槛。IRS 表示，收入官员正在处理案件，包括优先处理高收入、高财富的征收案件，针对欠款超过 250,000 美元的纳税人。
IRS 仍在发送法定要求的软通知，其中包括 CP14 通知，这是纳税人在申报有余额未付款时收到的第一份通知，以及年度余额到期提醒。
但更具侵略性的通知，如 CP500 系列和最终征收意向通知 LT11，没有发出。
例如，CP504 通知以其大号警告文字“最终余额到期提醒—扣押（征收）您的财产或财产权意向通知”以及“立即到期金额”而引起纳税人的注意。
如果您收到 IRS 的征收通知，请认真对待，Davidoff 表示。
**自助纳税债务减免。**如果您收到这些通知之一，您可以自行与 IRS 直接处理您的纳税债务，或者寻求专业人士的帮助。
如果您选择寻求帮助，请寻找专门从事所谓“税务争议”的注册会计师、注册代理人或律师。
IRS 已加强了自助服务选项。纳税人可以在 IRS 网站建立在线账户，并进行短期延期付款或付款计划。
**如果你无法偿还所有欠款怎么办。**面临困难的纳税人可以与国税局建立部分付款计划，或者申请和解提议，允许他们以少于欠款的金额偿还税款，Davidoff说。这些提议需要大量的财务披露，并且国税局可能需要数月的时间来考虑。
Allec说，一位欠款2022年税款20000美元的最近退休的人很可能会因为他几乎没有资产和有限的退休收入而有资格以远低于应付余额的金额偿还他的债务。
**其他税年的罚款减免。**不符合最新罚款减免资格的纳税人可以申请豁免。通常，Davidoff说，对于三年内没有迟交申报或迟交税款罚款的纳税人，可以完全豁免违约付款罚款。
您可以致电或写信给国税局，或者提交表格843来申请。您也可以因合理原因（如严重医疗问题）而豁免罚款，但这很难证明。
**10年规则。**在大多数情况下，国税局有10年的时间来收取税款。这意味着旧的税款债务可能会被清除，明尼苏达州怀特贝尔湖的注册代理Jon Call说。
但是要在十年内避免债务并不容易。在Davidoff认为债务可能会到期的几个案例中，国税局在大约8.5年时“醒悟”并要求纳税人更新财务状况，然后要求付款。
“如果你欠税，通常IRS会着手收取。” 他说。
请写信给Ashlea Ebeling，邮箱地址为 [email protected]
刊登于2023年12月20日的印刷版上，标题为’IRS Moves To Waive Penalties For Late Payments’。